Традиционная система налогообложения для ооо: Системы налогообложения. Традиционная и упрощенная

общая система налогообложения, стоимость услуг в Москве: цены 01.05.21

Общая система налогообложения (ОСН) — традиционная система налогообложения, при которой организациями в полном объеме ведется бухгалтерский учет и уплачиваются все общие налоги.

Отчетность и основные налоги при ОСН

Перечислим основные налоги, уплачиваемые при общей системе. Это налог на добавленную сто́имость (НДС), налог на прибыль и налог на имущество.

  • НДС: ставки 18%, 10%, 0%

    Упрощенно расчет НДС делается следующим образом: общая сумма дохода, включающая НДС, делится на 118 и умножается на 18 — это НДС к начислению. Налог на добавленную сто́имость к зачету, в принципе, считается со всех расходов аналогичным образом; «к начислению» минус «к зачету» равно «к уплате в бюджет». Механизм расчета налога для ИП такой же, как и для ООО и т.п. организаций.

  • Налог на прибыль организаций: 20%

    Налог платится с разницы между доходом и расходом. Суммы берутся без НДС. Перечень расходов при традиционной системе налогообложения почти не ограничен. Главное, чтобы расходы были обоснованы экономически и документально подтверждены.

  • Налог на имущество организаций: ставка устанавливается местным законодательством, но не более 2.2%

    Налог платится с остаточной стоимости основных средств.

Декларации по налогу на добавленную стоимость сдаются по окончании каждого налогового периода, равного кварталу. Всего четыре декларации.

По налогу на прибыль организации, в зависимости от выбранного способа уплаты налога, отчитываются либо ежеквартально, либо ежемесячно — если в соответствии с учетной политикой авансовые платежи по налогу перечисляются, исходя из фактической прибыли. Включим в расчет минимум: четыре декларации в год.

По налогу на имущество отчеты представляются также ежеквартально, то есть плюс четыре.

По страховым взносам и НДФЛ в 2011 году организации на общем режиме налогообложения отчитываются в том же порядке, что и «упрощенцы». Таким образом, прибавляем еще девять отчетов.

Вычислим минимальное количество отчетов, представляемых организациями на общем режиме — 21 (4 + 4 + 4 + 9).

2 преимущества применения основной системы налогообложения

  1. Компания на ОСН является плательщиком НДС. Все средние и крупные компании также применяют ОСН и им необходимо, чтобы их затраты содержали НДС. Если вы на ОСН, вы сможете работать с ними без проблем. Поскольку вы являетесь плательщиком НДС, ваши контрагенты, оплатив вам товары (работы, услуги) с НДС, вправе принять уплаченный НДС к вычету. В случае, если ваша организация будет работать преимущественно с контрагентами, находящимися на общей системе налогообложения (то есть плательщиками НДС), возможность принятия НДС к вычету является достаточно значительным плюсом, поскольку в ином случае (если бы вы не являлись плательщиками НДС), ваши контрагенты несли бы финансовые потери из-за невозможности принять к вычету НДС по операциям с вами.
  2. В случае, если организация получает убыток, она не платит налог на прибыль и есть возможность этот убыток учесть в будущем (уменьшить сумму налога на сумму убытка).

Недостатки применения общей системы налогообложения

Нет идеальных налоговых режимов. Общая система — крайне обременительное налогообложение.

Общая система налогообложения

Публикация
ОСН — общая система налогообложения
подготовлена для сайта mosjurgarant.ru Отделом услуг ООО МОСЮРГАРАНТ.
Адрес: Москва, СВАО, Останкинский район, проспект Мира 105, стр. 1.
Телефон: (499) 408-98-12
Ближайшие станции метро: Алексеевская, ВДНХ.

404 Not Found

Обработка персональных данных

В соответствии с требованиями Федерального закона от 27.07.2006 г. № 152-ФЗ «О
персональных данных» я выражаю согласие на обработку АО ВТБ Лизинг (обслуживает сайт
http://vtb-leasing.ru, ИНН7709378229, ОГРН 1037700259244, местонахождение: 109147,
Москва ул. Воронцовская д. 43, стр. 1) своих персональных данных без оговорок и
ограничений, совершение с моими персональными данными действий, предусмотренных п.3 ч.1
ст.3 Федерального закона от 27.07.2006 г. №152-ФЗ «О персональных данных», и
подтверждаю, что, давая такое согласие, действую свободно, по своей воле и в своих
интересах. Согласие на обработку персональных данных дается мной в целях получения
услуг, оказываемых АО ВТБ Лизинг.

Перечень персональных данных, на обработку которых предоставляется согласие: фамилия,
имя, отчество, место пребывания (город, область), номера телефонов, адреса электронной
почты (E-mail), а также иные полученные от меня персональные данные.

Я выражаю свое согласие на осуществление со всеми указанными персональными данными
следующих действий: сбор, систематизация, накопление, хранение, уточнение (обновление
или изменение), использование, получение рассылки рекламно-информационного характера,
распространение (в том числе, передача), обезличивание, блокирование, уничтожение,
передача, в том числе трансграничная передача, а также осуществление любых иных действий
с персональными данными в соответствии с действующим законодательством. Обработка данных
может осуществляться как с использованием средств автоматизации, так и без их
использования (при неавтоматической обработке). При обработке персональных данных АО ВТБ
Лизинг не ограничено в применении способов их обработки.

Настоящим я признаю и подтверждаю, что в случае необходимости АО ВТБ Лизинг вправе
предоставлять мои персональные данные третьим лицам исключительно в целях оказания услуг
технической поддержки, а также (в обезличенном виде) в статистических, маркетинговых и
иных научных целях. Такие третьи лица имеют право на обработку персональных данных на
основании настоящего согласия.

Я подтверждаю согласие на получение рекламы и любой иной информации от АО ВТБ Лизинг, в
том числе от партнеров АО ВТБ Лизинг, по любым каналам связи, в том числе посредством
использования телефонной и подвижной связи, смс–оповещения, почтового письма,
телеграммы, голосового сообщения, сообщение по электронной почте. При осуществлении
рассылки АО ВТБ Лизинг разрешается использовать любую контактную информацию, указанную в
настоящем электронном письме. Право выбора компаний, осуществляющих рассылку,
предоставляется АО ВТБ Лизинг без дополнительного согласования с получателем такой
рассылки.

Данное согласие действует до даты его отзыва мною путем направления в АО ВТБ Лизинг
подписанного мною соответствующего письменного заявления, которое может быть направлено
мной в адрес АО ВТБ Лизинг по почте заказным письмом с уведомлением о вручении, либо
вручено лично под расписку надлежаще уполномоченному представителю АО ВТБ Лизинг.

В случае получения моего письменного заявления об отзыве настоящего согласия на обработку
персональных данных, АО ВТБ Лизинг обязано прекратить их обработку и исключить
персональные данные из базы данных, в том числе электронной, за исключением сведений о
фамилии, имени, отчества.

Я осознаю, что проставление отметки в поле слева от фразы «Согласен на обработку
персональных данных» на сайте http://vtb-leasing.ru ниже текста настоящего Соглашения,
означает мое письменное согласие с условиями, описанными в нём.

Система налогообложения — совокупность налогов и сборов, взимаемых в установленном порядке. Основы действующей в настоящее время системы налогообложения Российс

1. Виды систем налогообложения

Основные виды систем налогообложения в Российской Федерации:

Традиционная общая система режим налогообложения. Предусматривает уплату наибольшего количества налогов: налог на прибыль, уплачиваемый юридическими лицами; НДФЛ для индивидуальных предпринимателей и физических лиц; налог на добавленную стоимость; страховые взносы и прочие налоги. Традиционная система в обязательном порядке применяется теми налогоплательщиками, чьи условия не подходят ни под одну систему налогообложения, либо они не приняли решения о применении других систем налогообложения.

Упрощённая система налогообложения УСН. В упрощённой системе часть «традиционных» налогов заменяется единым налогом. Для её применения необходимо, чтобы условия осуществления предпринимательской деятельности отвечали определённым законодательством правилам и ограничениям.

Единый налог на вменённый доход ЕНВД. Применение ЕНВД обязательно для тех налогоплательщиков, которые осуществляют виды деятельности, попадающие под её действие. Расчёт ЕНВД не зависит от конкретной суммы полученных доходов, а рассчитывается по иным усреднённым показателям.

Единый сельскохозяйственный налог ЕСХН. Налогоплательщиками единого сельскохозяйственного налога признаются организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся сельскохозяйственными товаропроизводителями и перешедшие на уплату единого сельскохозяйственного налога в порядке, установленном главой 26.1 Налогового кодекса РФ. Согласно пункту 2 статьи 346.2 Налогового кодекса РФ, одним из условий применения ЕСХН является производство и переработка сельхозпродукции. Объектом налогообложения ЕСХН признаются доходы, уменьшенные на величину расходов. Порядок определения и признания доходов и расходов определяется статьёй 346.5 Налогового Кодекса РФ. Налоговая ставка устанавливается в размере 6 процентов.

Патентная система налогообложения ПСН. Эту систему налогообложения могут применять только индивидуальные предприниматели в отношении определённых видов деятельности. Предполагает собой получение патента, заменяющего собой уплату налога на получаемые предпринимателем доходы на определённый срок, а именно не более 12 месяцев. Налоговым кодексом установлены условия и ограничения применения ПСН.

Налоговым законодательством также не запрещено смешанное налогообложение, то есть, применение одновременно более чем одного режима налогообложения одним налогоплательщиком. Например, разрешено наряду с традиционной системой налогообложения применять систему единого налога на вменённый доход для отдельных видов деятельности.

Системы налогообложения УСН, ОСНО, Патент

Итак, Вы приняли решение открыть собственный бизнес, определили для себя максимально эффективную организационно-правовую форму собственности или же решили зарегистрировать ИП.

Если у Вас все еще есть вопросы по тому в какой форме лучше зарегистрировать свое дело, что лучше ИП или ООО, какие шаги следует предпринять для регистрации бизнеса, то рекомендуем Вам ознакомиться со статьями на нашем сайте:

или обратиться за консультацией к специалистам ЮК:

получить бесплатную консультацию

Что же делать следующим шагом? Мы рекомендуем Вам решить какая система налогообложения наиболее подходит для Вашего дела.

Налоговый Кодекс Российской Федерации — это основной документ, в котором содержится вся информация, касающаяся налогов, налогообложения, налоговых органов и налогоплательщиков. Однако кодекс — весьма запутанная вещь, порой даже профессионалу не просто разобраться в том или ином налоговом вопросе, зачастую формулировки закона неоднозначны и могут быть интерпретированы совершенно по-разному. Однако знаниями в этой области не следует пренебрегать, тем более если Вы хотите максимально эффективно и без потерь вести свой бизнес — знать основы налогообложения нужно обязательно.

Если Вы хотите максимально эффективно и без потерь вести свой бизнес — знать основы налогообложения нужно обязательно.

В этой статье мы постараемся наиболее доступно раскрыть некоторые вопросы налогообложения, ту основу, которую следует знать каждому предпринимателю.

Система налогообложения — это определенный порядок начисления и уплаты налога. Начисление налога осуществляется на так называемый объект налогообложения, который, в свою очередь, так же зависит от выбранной системы налогообложения. Примером объекта налогообложения могут быть доходы, полученные за установленный период, прибыль или разница между доходами и расходами.

Денежное выражение налогового объекта, называют налоговой базой.

Сумма налога на единицу налоговой базы, выраженная в процентной ставке или рублях, называют налоговой ставкой

Период за который берется в расчет объект налогообложения — называют налоговый период.

Система налогообложения — это определенный порядок начисления и уплаты налога

Совокупно все это определяется, как элементы налогообложения. Так статьей 17 Налогового Кодекса Российской Федерации выделены следующие элементы налогообложения:

  • объект налогообложения (доходы, прибыль и проч.)

  • налоговая база — объект налогообложения в денежном выражении

  • налоговый период — временной период, за который определяется налоговая база и сумма налога исчисленная к уплате

  • налоговая ставка

  • порядок исчисления налога

  • порядок и сроки уплаты налога

Налоговый кодекс разделяет режимы налогообложения на две группы — это основная система налогообложения и специальные налоговые режимы. К специальным налоговым режимам относятся упрощенная система налогообложения, единый налог на вмененный доход, единый сельскохозяйственный налог, патентная система налогообложения.

Ниже речь пойдет об общей системе налогообложения (ОСНО), упрощенной системе налогообложения (УСН), патентной системе налогообложения.

Консультацию по иным режимам налогообложения Вы можете получить в разделе:

Теперь давайте разберемся с тем, какие основные элементы соответствуют указанным режимам. Для наглядности отразим эту информацию в таблице.

Элементы налогообложенияСистема налогообложения
УСНПатентная системаОсно
Объект налогообложенияДоходы или Доходы уменьшенные на величину расходовПотенциально возможный к получению доходНалог на прибыль — прибыль.

Налог на добавленную стоимость — доход от реализации товаров, работ, услуг

Налог на доходы физических лиц — полученный физическим лицом доход

Налог на имущество для организаций — движимое и не движимое имущество.

Налоговая базаДенежное выражение доходов или доходов уменьшенных на величину расходовДенежное выражение потенциально возможного к получению доходаНалог на прибыль — денежное выражение прибыли

Налог на добавленную стоимость — денежное выражение дохода от реализации товаров, работ, услуг

Налог на доходы физических лиц — денежное выражение полученного физическим лицом дохода

Налог на имущество для организаций — среднегодовая стоимость движимого и не движимого имущества в денежном выражении

Налоговый периодКалендарный годКалендарный год или срок на который выдан патентНалог на прибыль — календарный год

Налог на добавленную стоимость — квартал

Налог на доходы физических лиц — календарный год

Налог на имущество для организаций — календарный год

Налоговая ставкаДоходы — 6%

Доходы минус расходы — 15%

6% от потенциально возможного к получению доходаНалог на прибыль — 20%

Налог на добавленную стоимость — 0%, 10%, 18%

Налог на доходы физических лиц — 13%, 15%, 30%, 35%

Налог на имущество для организаций — до 2,2%

Просмотрев таблицу, Вы обратите внимание на то, что на УСН действую два различных объекта и ставки по ним соответственно различаются, в патентной системе налогообложения фигурирует довольно загадочная фраза «потенциально возможный доход», а при применении ОСНО действует не один налог, а сразу несколько.

Давайте теперь попробуем в общих чертах разобраться с каждым режимом. А подробно о каждой системе налогообложения Вы можете узнать из наших статей:

Общая система налогообложения (ОСНО)

Общая система налогообложения, еще называется традиционная система налогообложения — по умолчанию, каждый предприниматель или юридическое лицо, если не выбрал иную систему налогообложения и специально не уведомил налоговую службу, применяет этот режим.

Ограничений по применению упрощенной системы налогообложения не существует, то есть применять ее может любой налогоплательщик (юридическое лицо или индивидуальный предприниматель) без ограничений. Кроме того данная система применяется налогоплательщиком по умолчанию, если он не изъявил желание применять иной режим

Данная система подразумевает начисление и уплату следующих налогов:

  • Налог на прибыль

  • Налог на добавленную стоимость

  • Налог на доходы физических лиц (для индивидуальных предпринимателей)

  • Налог на имущество организаций

По каждому налогу установлены свой объект налогообложения и налоговая база, налоговый период, ставка, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты.

Общую систему налогообложения описывают следующие разделы НК РФ

  • Глава 21 НК РФ

  • Глава 23 НК РФ

  • Глава 25 НК РФ

  • Глава 30 НК РФ

Упрощенная система налогообложения (УСН)

Упрощенная система налогообложения бывает двух видов. Точнее сказать, налогоплательщик в праве выбрать объект налогообложения между:

  • Доходы

  • Доходы уменьшенные на величину расходов

Данную систему налогообложения могут применять как индивидуальные предприниматели, так и юридические лица. Но существуют ограничения, подробно об этом изложено в статье на нашем сайте Упрощенная система налогообложения (УСН) — мифы и реальность

Применение УСН освобождает от уплаты таких налогов как налог на прибыль, налог на имущества и НДС.

Ставки налога для каждого объекта налогообложения различны, так для объекта Доходы налоговая ставка составляет 6%, а для объекта Доходы уменьшенные на величину расходов — 15%.

Налоговый период же для упрощенной системы налогообложения единый — календарный год.

В Налоговом Кодексе Российской Федерации Упрощенной системе налогообложения посвящена Глава 26.2

Патентная система налогообложения

Данный режим налогообложения введен относительно недавно, с целью упростить учет и налогообложение субъектов малого предпринимательства. Этот налоговый режим подходит исключительно для Индивидуальных Предпринимателей.

Так же существуют ограничения по видам предпринимательской деятельности, так как кодексом приведен закрытый список таких видов.

Объектом налогообложения является потенциально возможный к получению годовой доход. Этот доход устанавливается законом субъекта Российской Федерации. Например в Москве доход установлен Законом города Москвы от 31 октября 2012 N 53 «О патентной системе налогообложения»

Итак, надеемся, нам удалось дать Вам общее понятие о том, что такое система налогообложения и какие наиболее распространенные системы применяются в России.

В заключении хотим добавить, что приведенный перечень систем налогообложения не полный, есть и иные специальные режимы и выбор каждого из них зависит от определенного набора факторов.

Как выбрать и узнать более подробно об интересующей Вас системе налогообложения Вы сможете обратиться за консультацией

По этим или другим вопросам Вы можете обратиться к нам по телефону или заполнив форму обратной связи, наши специалисты с радостью проконсультируют Вас.

получить бесплатную консультацию

Наша компания оказывает услуги в области бухгалтерского учета, налоговых консультаций, регистрации юридических лиц, внесение изменений в ЕГРЮЛ, а так же ликвидации юридических лиц. Подробно об этих услугах Вы можете узнать посетив раздел сайта Услуги для бизнеса.

Желаем успехов и процветания в Вашем деле ООО «ЮвенсисКонсалт»

Возможно Вас также заинтересует:

апреля 2021

В марте 2021 года Кипр снова оказался на распутье. Конец программы «гражданство за инвестиции», пандемия коронавируса и ужесточение условий для собственников компаний в Европейском союзе ставят под вопрос эффективность базовой экономической модели Кипра.

На эту модель, которая объединяет прямые иностранные инвестиции, низкие налоговые ставки и «мягкое» налоговое законодательство, а также экспорт услуг, обрушился идеальный шторм более жесткого регулирования, пандемии и дальнейшего разрушения международной репутации. Пока эта модель работала, оставались незаметными фундаментальные проблемы конкурентоспособности и управления на Кипре, а именно: политизированное государство, кумовство, зарегулированность и разрозненные правовая и образовательная системы. В этой статье мы рассмотрим воздействие трех основных негативных факторов на экономику и обсудим прогнозы и возможности на ближайшие несколько лет.

ПАНДЕМИЯ COVID-19

В середине марта на Кипре началась третья волна пандемии коронавируса. Несмотря на то, что прививку получили примерно 100 тыс. человек, вакцинация продвигается медленно и нет уверенности в том, что в 2021 году удастся добиться значительного прогресса. Тяжесть пандемии Covid-19, а вернее, последствий национальных и международных карантинных мер, поставила экономику Кипра на колени. Это отразилось на четырех экономических показателях: числе туристов, ВВП, государственных финансах и безработице.

ЧИСЛО ТУРИСТОВ

Туризм продолжает доминировать в кипрской экономике. В 2019 году остров посетили 3,98 млн туристов, а вклад отрасли в ВВП достиг 20%. В 2020-м, на фоне вызванных пандемией страхов и карантинных мер, турпоток сократился до 16% от показателей 2019 года, или до 630 тыс. человек. В 2021 году, по нашему мнению, достижение хотя бы 40% от уровня 2019-го – предельная цель. Это связано с продолжающимися проблемами доступности, ценовой политики и качества кипрского туристического продукта; сложностями на основных туристических рынках Кипра и сильной конкуренцией. В целом, достижение значений 2019 года будет непростой задачей. Этот рекорд был поставлен в то время, когда Турция и Египет были недоступны для туристов из России. С тех пор обе страны открылись и среди их преимуществ – сильная валюта, ценообразование и визовая политика, а также удобный график полетов.

ВАЛОВОЙ ВНУТРЕННИЙ ПРОДУКТ

В 2019 году ВВП достиг €22,3 млрд – это рекордное для Кипра значение. В 2020-м, по предварительным оценкам, он сократился до €20,8 млрд, или на 6,5%. И это несмотря на все те миллиарды, которые правительство потратило на поддержку во время Covid-19. На 2021 год мы прогнозируем рост ВВП на 4% (по сравнению с 2020-м), до €21,67 млрд. Этот прогноз зависит от ряда факторов, не последние из которых – освоение средств, предоставленных из фондов ЕС, и дополнительные расходы правительства.

ГОСУДАРСТВЕННЫЕ ФИНАНСЫ

В 2019 году государственный бюджет Кипра показал значительный профицит, благодаря чему объемы госдолга сократились до €20,8 млрд или 93% ВВП. К третьему кварталу 2020-го этот долг вырос почти на 30% ВВП, до €25,2 млрд, что было вызвано повышенными расходами правительства на борьбу с последствиями коронавирусного кризиса. Согласно нашему базовому прогнозу на 2021 год, дефицит бюджета вырастет до €1,5 млрд, несмотря на рост ВВП. Причинами этого станут продолжающаяся борьба с коронавирусом, финансовые вливания из ЕС и тот факт, что на сегодняшний день не принято практически никаких структурных мер по сокращению государственных расходов. Впрочем, мы ожидаем, что в 2022 и 2023 отчетных годах ситуация с государственными финансами улучшится за счет роста ВВП, восстановления туризма и наличия других факторов. Этот позитивный сценарий, тем не менее, несет в себе существенные внутренние и внешние риски.

БЕЗРАБОТИЦА

На конец 2020-го среднегодовой уровень безработицы составил 8,1%. Это число, впрочем, не включает тех сотрудников, которые всё еще числятся трудоустроенными, но при этом получают «увольнительные» в размере 60% от зарплаты. И хотя точных данных о количестве таких сотрудников нет, по сообщениям в прессе их могло быть от 70 тыс. до 180 тыс. в месяц в течение 2020 года, в зависимости от месяца и действовавших на тот момент карантинных мер. Реальное состояние дел на рынке труда, таким образом, неизвестно (и это сознательное политическое решение). В 2021-м мы ожидаем рост безработицы к концу года. Полагаем, что в 2022 и 2023 годах число безработных сократится благодаря улучшению экономической ситуации.

ЗАКРЫТИЕ ПРОГРАММЫ «ГРАЖДАНСТВО ЗА ИНВЕСТИЦИИ»

В октябре 2020 года, после выхода сенсационного репортажа «Аль-Джазиры», который был направлен на разоблачение коррупции вокруг предоставления гражданства инвесторам, потрясенное правительство Анастасиадиса решило закрыть эту программу.

Из-за нее правительство уже находилось под давлением со стороны Европейской комиссии и Европарламента. И ситуация стала еще более напряженной, когда появились слухи, что у «Аль-Джазиры» в рукаве есть еще два коррупционных видео для публикации.

Правительство признаёт, что в 2013– 2020 годах программа «гражданство за инвестиции» принесла Кипру инвестиций на €8 млрд. Это крупная сумма для экономики, размер которой составляет около €20 млрд, даже с учетом того, что на это потребовалось более семи лет.

Последствия этого шага особенно ощутил на себе сектор недвижимости, где в прямом смысле тысячи компаний, подрядчиков и независимых специалистов зависели от комиссионных или прямых доходов, которые приносила им программа «гражданство за инвестиции».

И хотя пока еще рано говорить о том, каким будет эффект от закрытия программы, в последние два месяца количество завершенных или полуготовых объектов на рынке увеличивается, а цены на них, наоборот, снижаются.

Сейчас все еще рассматриваются около 1 000 заявок, поданных в 2019– 2020 годах. Мы полагаем, что, как только их обработка закончится, спад на рынке недвижимости усугубится.

Тем временем, работы на нескольких высотных объектах значительно замедлились или вовсе прекратились. Некоторые крупные застройщики и агентства недвижимости увольняют сотрудников, в том числе с руководящих должностей.

РЕГУЛИРОВАНИЕ И ПРОЗРАЧНОСТЬ

В 2021 году Кипр запускает реестр конечных бенефициарных владельцев компаний и трастов. В сочетании с «Единым стандартом по обмену налоговой информацией» (Common Reporting Standard, CRS) и автоматическим обменом финансовой информацией между банками и правительствами, это означает, что многие из преимуществ, которые имеют недомицилированные владельцы кипрских компаний, теперь являются сомнительными.

Несколько лет назад Кипр уже ужесточил критерии присутствия (substance), требуя от кипрских компаний иметь реальное присутствие в стране. Изменения, которые вступают в силу в 2021 году, означают, что гражданин одной страны ЕС, постоянно проживающий в другой, уже не сможет скрывать или комфортно игнорировать доход, который он или она получает от компании на Кипре.

Кроме того, в прошлом году Россия изменила условия российско-кипрского Соглашения об избежании двойного налогообложения, установив ставку налога у источника на прибыль, возвращаемую в Россию с Кипра, на уровне 15%. Исключения из этого правила – это компании, регулируемые Кипрской комиссией по ценным бумагам и биржам CySEC или зарегистрированные на кипрской бирже, а также некоторые категории дохода из России.

Налог у источника в настоящий момент выше, чем базовый налог на прибыль в России, а список исключений достаточно мал, чтобы это изменение коснулось большинства российских компаний.

Все эти изменения означают, что поддерживать компанию на Кипре становится всё дороже и традиционные выгоды от таких структур становятся еще более сомнительными для большого числа владельцев компаний, включая российских и европейских граждан.

ПРОГНОЗ НА 2021 ГОД

На наш взгляд, 2021 год будет переходным периодом.

1. Общее число вакцинированных людей, как на Кипре, так и в других странах, скорее всего будет недостаточным для формирования иммунитета у населения. Эта недостаточность обусловлена количеством доступных вакцин, сложностью их применения, нежеланием многих людей прививаться, а также генетическими мутациями самого вируса. Мы полагаем, что, по самым благоприятным прогнозам, Кипр сможет вакцинировать 30% своего населения к июню и 50–55% к декабрю 2021 года.

2. Из-за этого до мая текущего года стране придется пережить еще несколько локдаунов, а социальное дистанцирование продолжит быть частью нашей жизни до осени и зимы 2021-го.

3. Восстановление туризма в 2021 году будет, вероятно, ограниченным. Несмотря на наличие огромного отложенного спроса, финансовые проблемы у населения и сохраняющаяся угроза Covid-19 означают, что Кипру повезет, если он сможет достичь уровня в 40–45% от показателей 2019 года.

4. Наличные доходы населения сократились, и целые секторы экономики были разрушены. Как следствие, во всей экономике накопились значительные излишки задолженности и многие домохозяйства исчерпали свои накопления и наличные доходы.

5. На Кипре внимание всей политической системы сейчас приковано к парламентским выборам в мае, в результате чего страдают рациональное принятие решений и кризисное управление. Даже в большей, чем обычно, степени политики принимают решения так, чтобы избежать ненужных политических издержек и максимизировать свое присутствие в СМИ. Многое из того, о чём мы читаем сегодня в прессе, не имеет почти никакого отношения к управлению реальным кризисом и имеет самое непосредственное отношение к возможным выгодам на выборах.

В первой половине года среди определяющих факторов будут следующие:

1. В мае 2021 года на Кипре пройдут парламентские выборы. Кандидаты уже запускают свои предвыборные кампании. На этот раз в процесс вовлечен целый ряд новых личностей возмущенных коррумпированностью нынешних парламента и правительства. До мая любая значимая работа правительства будет заморожена.

2. Турция согласилась на переговоры с Грецией и, похоже, снизила градус своих провокаций в Восточном Средиземноморье, в немалой степени из-за собственной изоляции и понесенного экономического ущерба. Благодаря этому можно ожидать период затишья, но геополитический вопрос того, как эксплуатировать углеводородные ресурсы в Восточном Средиземноморье, остается открытым.

3. Парламент откладывает, задерживает или популистски препятствует принятию важнейшего законодательства, регулирующего вопрос обеспечения и погашения ипотечных кредитов, а также реструктурирования необслуживаемой задолженности. И хотя такой подход облегчает ситуацию в краткосрочной перспективе, проблему он не решает.

4. Первые транши европейских субсидий по программе Next Generation должны поступить на Кипр этой весной. По экономике ударит целый ряд новых субсидий, что заодно принесет политические выгоды.

После выборов и до конца года можно следить за развитием событий по следующим трем направлениям:

1. Возобновление переговоров по объединению острова. Терпение и поддержка урегулирования кипрского вопроса со стороны международного сообщества быстро тают. Мы ожидаем, что Президент Анастасиадис перезапустит переговоры в течение 2021 года. Поскольку ни среди политических партий, ни внутри общества нет консенсуса по тому, как должно выглядеть финальное урегулирование, больших надежд на результативность этого процесса мы не возлагаем. Вероятно, это будет последняя попытка переговоров, поддержанная на международном уровне.

2. Восстановление туризма. Кипр очень здраво изменил свои критерии для авиаперелетов и допуска путешественников в страну, сосредоточившись на индивидуальных, а не национальных рисках. 1 февраля и 1 марта критерии въезда в страну для гостей из 56 стран менялись. Это должно положительно сказаться на туризме, и, по нашим оценкам, в 2021 году число туристов может достичь примерно 1,6 млн – при условии, что государственный и частный секторы будут работать эффективно. Здесь существует ряд рисков, не последние из которых: международные конкуренты (Турция, Египет) открылись значительно раньше, кипрский туристический продукт остается дорогостоящим и недифференцированным, а у иностранных туристов реальные проблемы с доходами.

3. Возобновление Covid-19. У нас нет сомнений, что осенью следует ожидать очередной вспышки заражений, в том числе и новыми мутациями вируса. Программа вакцинации в Европе буксует, и, если не будет значительного роста поставок вакцин, прогресс будет медленным.

На пороге 2022 года и далее Кипру нужно будет срочно выработать политику и национальный консенсус по ряду критических вопросов, среди которых:

1. Роль и эффективность государственного сектора.
2. Роль политических партий и их роль в деятельности государства.
3. Экономическая конкурентоспособность государственного и частного секторов.
4. Совершенствование таких ключевых секторов, как банковский сектор, производство электроэнергии и другие системы обеспечения.
5. Более комплексная экономическая модель, которая сейчас зависит от внешних инвестиций или экспорта услуг. Ни по одному из этих пунктов в ближайшем будущем ожидать каких-либо положительных изменений не следует.

В результате, наш долгосрочный прогноз сводится к тому, что, при отсутствии реального политического консенсуса и модернизации, Кипр будет становиться всё менее привлекательным инвестиционным направлением для большинства компаний, кроме, возможно, тех, кто ищет убежища от более репрессивных и контролируемых систем.

Филипп Аммерман
Финансовый консультант,
директор Navigator Consulting Group Ltd
Этот адрес электронной почты защищён от спам-ботов. У вас должен быть включен JavaScript для просмотра.

В статье использовано стоковое изображение от Depositphotos

Основы налогообложения для компаний с ограниченной ответственностью (ООО)

Компания с ограниченной ответственностью (ООО) — это бизнес-структура, которая защищает своего владельца (владельцев) от личной ответственности по долгам бизнеса. Независимо от того, управляете ли вы в настоящее время LLC или думаете о том, чтобы превратить свою внештатную деятельность в LLC, важно знать основы налогообложения и преимущества ведения такой деятельности. Понимание всех ваших обязательств по декларированию доходов и уплате налогов на федеральном уровне и уровне штата — лучший способ избежать проверки со стороны IRS.

Хотя LLC предлагают своим членам (владельцам) большую степень защиты, присущей корпорациям, иногда они используют другую систему уплаты налогов. В случае LLC прибыли и убытки переходят через само предприятие к владельцу (-ам), который затем должен указать их в своих индивидуальных налоговых декларациях. По этой причине LLC считаются «сквозными» организациями и в налоговых целях считаются аналогичными индивидуальным предпринимателям или товариществам в зависимости от количества «участников» или владельцев LLC.

Важно отметить, что в отношении LLC применяются санкции в соответствии с законами штата, а не со стороны IRS. Кроме того, в соответствии с законодательством вашего штата у вас может быть выбор в пользу определения вашего LLC и налогообложения в качестве корпорации. Если ваша LLC не классифицируется с самого начала как корпорация, вы можете выбрать, чтобы она облагалась налогом, используя форму IRS 8832. Посетите веб-сайт IRS для получения дополнительной информации о налоговых обязательствах компании с ограниченной ответственностью.

ООО с одним и несколькими участниками

В то время как индивидуальные предприятия имеют только одного владельца по определению, LLC могут быть организациями с одним или несколькими участниками.Структура вашей компании может повлиять на ваши налоговые обязательства, поскольку IRS рассматривает LLC с одним участником как индивидуальное предприятие, а LLC с несколькими участниками как партнерство. В некоторых случаях LLC могут по своему выбору рассматриваться как корпорации и облагаться налогом как таковые.

Подобно фрилансерам или самозанятым лицам, члены LLC не имеют налогов, автоматически удерживаемых с их доходов. В то время как традиционные сотрудники могут отправлять налоговые декларации только один раз в год, членам LLC, как и самозанятым лицам, возможно, придется вносить ежеквартальные платежи в IRS.

Как владельцу или партнеру LLC важно сэкономить деньги для этих расчетных платежей, которые должны быть произведены в апреле, июне, сентябре и январе. Кроме того, как и любой другой бизнес или физическое лицо, LLC должна отправлять в IRS годовую информационную налоговую декларацию.

Помимо федеральных налогов, владельцы ООО несут ответственность за уплату налогов на уровне штата. Чтобы избежать штрафных санкций, важно быть в курсе конкретных правил вашего штата.

Налог с продаж

Наряду с государственными и федеральными налоговыми требованиями, LLC могут нести ответственность за сбор налога с продаж на продаваемые ими продукты и услуги.В случае ООО, его участники должны собирать все необходимые налоги с продаж и передавать их требуемым сторонам. Поскольку ставки и политика налога с продаж различаются в зависимости от штата, владельцы бизнеса должны быть в курсе последних событий в области налогообложения и изменений ставок.

Кроме того, LLC должны учитывать, что могут применяться другие законы о сборе налога с продаж, если LLC продает товары клиентам, находящимся за пределами штата. Если вы не уверены в своих обязанностях, не стесняйтесь обращаться к CPA в вашем районе.

Налоговые льготы и отчисления ООО

Как член LLC, ваши налоговые обязательства будут зависеть от характера вашего «членства» в LLC.Если вы являетесь единственным владельцем — «единственным участником» — LLC, вы будете облагаться налогом как индивидуальный предприниматель. Если вы являетесь одним из членов LLC с двумя или более участниками, вы будете облагаться налогом как член полного товарищества.

Если ваша LLC решила облагаться налогом как корпорация, то любая прибыль, вероятно, будет облагаться налогом дважды, как в корпорации C. Единственная существенная разница заключается в том, что, как упоминалось ранее, на ваш бизнес может взиматься дополнительный налог на ООО в зависимости от штата.

Так же, как налоговые обязательства будут отражать вашу роль в ООО, точно так же будут и вычеты, которые вы сможете делать.Как индивидуальный участник, вы будете делать любые вычеты, связанные с бизнесом, по Приложению C, включая вычеты за площадь домашнего офиса, пробег или путевые расходы. В партнерстве вычеты указываются в форме 1065, но отдельные партнеры будут платить налоги с любой полученной прибыли, которая проходит через партнерство. Если у вас есть какие-либо вопросы относительно вашей конкретной налоговой ситуации, связанной с переходом на ООО, вам следует обратиться к налоговому юристу или бухгалтеру.

Помимо налоговых обязательств, для создания ООО также требуется ежегодная подача формы в ваш штат.Чтобы узнать больше или начать создание LLC, загрузите наш бесплатный шаблон статей по организации здесь.

Тем не менее, что бы вы или ваши деловые партнеры ни решили, владельцы LLC должны быть в курсе последних событий в области налогообложения и регистрации как на федеральном уровне, так и на уровне штата. Постоянно следя за последними правилами и инструкциями, члены LLC могут избежать налоговых проверок и защитить свою личную ответственность.

4 Возможности налогообложения для вашего ООО

Общество с ограниченной ответственностью (ООО) сейчас является популярной бизнес-структурой для стартапов не зря.Он предлагает всю защиту личной ответственности без бюрократизма, бумажной работы и формальностей, которые могут быть обременительными для стартапа, малого бизнеса или индивидуального предпринимателя.

После выбора ООО в качестве юридической структуры многие владельцы малого бизнеса с удивлением узнают, что им нужно решить, как облагаться налогом. Это серьезное решение, поскольку, вероятно, именно налоги и побудили вас в первую очередь выбрать эту юридическую структуру.

Поскольку LLC является юридическим лицом, созданным в соответствии с законом штата (а не федеральным правительством), у нее есть гибкость в отношении режима федерального налогообложения.LLC с одним участником может облагаться налогом как индивидуальное предприятие или корпорация (корпорация C или корпорация S). LLC с несколькими участниками может облагаться налогом как партнерство, корпорация C или корпорация S.

Гибкость — это хорошо, но вам нужно знать, какой вариант LLC вам подходит. Вот четыре федеральные налоговые классификации, доступные для LLC.

1. ООО с одним участником как «юридическое лицо, не являющееся юридическим лицом»

ООО с одним участником, по сути, облагается налогом как индивидуальный предприниматель.Как следует из названия, вы должны быть единственным владельцем LLC. Эта классификация попадает в категорию «сквозного» налогообложения — компания не подает никаких налоговых форм. Как владелец LLC, вы указываете коммерческий доход или убыток в своих личных налоговых формах (Приложение C).

Вам необходимо платить налог на самозанятость, если вы занимаетесь активной торговлей или бизнесом, например, предоставляете такие услуги, как копирайтинг или продажа продукта. Если вы создали ООО для пассивной деятельности, например для инвестиций в недвижимость, вы не платите налог на самозанятость с прибыли.(Вы указываете свою пассивную прибыль в Графике E).

Например, Джонатан — внештатный дизайнер пользовательского интерфейса, который основал LLC для своего бизнеса. В 2011 году он заработал 75 000 долларов прибыли. Он указывает этот доход в своей личной налоговой форме и платит подоходный налог с 75 000 долларов по своей индивидуальной налоговой ставке, а также платит налоги на самозанятость.

2. LLC с несколькими участниками как товарищество

Если LLC состоит из двух или более участников, оно будет облагаться налогом на федеральном уровне как товарищество, если только оно не решит облагаться налогом как корпорация S или корпорация C (см. Ниже).ООО с несколькими участниками, облагаемое налогом как партнерство, сообщает о своем доходе от бизнеса в отдельной налоговой декларации 1065 партнерства. Затем каждый партнер платит налог на самозанятость со своей доли прибыли партнерства в налоговой форме Schedule SE. Как и в случае с ООО с одним участником, вы платите налоги на самозанятость только в том случае, если ООО занимается активной торговлей или бизнесом.

3. LLC как корпорация C

LLC может выбрать статус корпорации для целей налогообложения, заполнив форму 8832 в IRS. LLC подает налоговую декларацию 1120 и уплачивает налоги с прибыли по ставке корпоративного налога.Если прибыль LLC распределяется между владельцами LLC в виде дивидендов, эти дивиденды снова облагаются налогом по соответствующей ставке дивидендов (это так называемое двойное налогообложение).

Прибыль ООО не облагается налогом на самозанятость. Но LLC, рассматриваемая как корпорация C, несет ответственность за налоги на заработную плату с любой заработной платы, выплачиваемой членам LLC, которые работают на этот бизнес.

Если вы предпочитаете хранить прибыль в компании, а не распределять прибыль на конец года между владельцами, подойдет корпорация C.В этом случае только компания облагается налогом на прибыль; индивидуальные владельцы не несут ответственности за уплату налогов с любых денежных средств, оставшихся в бизнесе.

Например, Джуди владеет консалтинговой компанией, которая заработала 100 000 долларов прибыли. Как LLC, рассматриваемая как корпорация C, бизнес будет платить налоги в размере 34 000 долларов США на этот доход (при условии, что налоговая ставка составляет 34 процента). Если Джуди заберет эту прибыль в качестве дивидендов, она также будет должна платить налоги (по соответствующей ставке дивидендов 15%) на выплату дивидендов.Но если она решит оставить эти деньги в бизнесе (возможно, чтобы расширить свой маркетинговый бюджет в следующем году), она не будет платить никаких личных налогов с прибыли.

4. LLC как S-корпорация

В этом последнем сценарии LLC предпочитает рассматриваться как S-корпорация. Корпорация S подает налоговую декларацию 1120S, но прибыль компании не облагается корпоративным подоходным налогом, как в корпорации C. Вместо этого отдельные владельцы LLC облагаются налогом на их соответствующие доли в прибыли компании (и прибыль не облагается налогом на самозанятость).

Если владелец ООО работает в бизнесе, ему должна выплачиваться разумная заработная плата за его деятельность, а ООО должно платить налоги на заработную плату с этой заработной платы.

Допустим, трое друзей основали компанию в социальной сети Интранет, и каждому принадлежит треть компании. Они создают ООО и выбирают налогообложение как S-корпорация. В первый год бизнес приносит прибыль в размере 90 000 долларов. ООО не платит налог на прибыль с прибыли. Вместо этого каждый владелец включает свою долю прибыли (30 000 долларов США) в свой налогооблагаемый доход в своей индивидуальной налоговой декларации.

Если бизнес потерял 60 000 долларов в первый год, каждый владелец включит убыток в размере 20 000 долларов по индивидуальному налогооблагаемому доходу.

Сделайте свою домашнюю работу

Выбор подходящей налоговой организации для вашего ООО — сложный вопрос, который в конечном итоге будет зависеть от всех уникальных аспектов ваших конкретных бизнес-потребностей, видения и обстоятельств. Изучите свои варианты и будьте в курсе изменений, происходящих в федеральном и государственном налогообложении, которые могут повлиять на ваши налоги.

Поскольку решение может иметь значительные финансовые последствия, обсудите вашу конкретную ситуацию с налоговым консультантом или CPA.

Чем отличаются ООО и корпорация

Все любят давать советы новым владельцам бизнеса. Один из распространенных советов звучит так: «Не создавайте LLC. Создайте корпорацию». Или: «Корпорации слишком сложны. Просто создайте ООО». Смущенный? Давайте разберемся в различиях между ООО и корпорацией, чтобы вы могли решить, какой вид бизнеса лучше всего подходит для вашего бизнеса.

Эта статья дает вам некоторую информацию о различиях и сходствах между формами бизнеса LLC и корпораций.

Почему ООО НЕ является корпорацией?

Не существует такого понятия, как «корпорация с ограниченной ответственностью». ООО — это общество с ограниченной ответственностью. Это не корпорация, и вы не регистрируете бизнес как LLC. Оба зарегистрированы в государстве, но LLC не «инкорпорируется».

Корпорации, ООО и ограниченная ответственность

И корпорации, и ООО ограничивают ответственность инвесторов (владельцев и акционеров) по долгам бизнеса и судебным искам против бизнеса.Концепция ограниченной ответственности обычно выражается в том, что ответственность ограничивается объемом инвестиций лица.

Оба типа бизнеса должны работать так, чтобы их операции были отделены от деятельности владельцев, чтобы обеспечить защиту их ответственности. Это называется «корпоративной вуалью», что означает разделение ответственности бизнеса и ответственности владельцев. Если суд установит, что операции не являются отдельными, владельцы или акционеры могут нести личную ответственность за действия или долги компании.Взаимодействие с другими людьми

Первое отличие — как формируется бизнес

Бизнес-организации (не включая индивидуальных предпринимателей) должны зарегистрироваться в качестве определенного типа бизнеса в государстве, в котором они ведут бизнес. Все штаты признают предприятия, образованные как корпорации, компании с ограниченной ответственностью (LLC), товарищества или варианты этих форм.

Создание ООО. ООО создается одним или несколькими бизнесменами в качестве владельцев. Владельцы, называемые «членами», регистрируют Устав организации с государством.Затем они составили контракт, называемый операционным соглашением, чтобы использовать его при управлении повседневной деятельностью, и приняли решение о процентной доле собственности каждого члена.

Создание корпорации. Корпорация создается (регистрируется) путем подачи документов корпоративной организации (учредительного договора или аналогичных) в штате, в котором расположена корпорация. Корпорация также создает совет директоров для надзора за корпоративным бизнесом, и совет согласовывает подзаконные акты (операционные документы).

Второе отличие — владение бизнесом

И у LLC, и у корпораций есть собственники, но форма собственности разная.

Члены ООО имеют долю в капитале (владении) в активах бизнеса, потому что они сделали инвестиции, чтобы присоединиться к бизнесу.

Корпоративные владельцы — это акционеры или акционеры, владеющие акциями компании.

То, как вам платят — и облагаются налогом — как владельцу LLC или корпорации, может быть основным фактором при определении того, какую форму бизнеса вы выберете.

Третья разница — прибыль и убытки

Прибыли и убытки ООО и корпорации обрабатываются по-разному. Прибыли и убытки LLC передаются индивидуальным владельцам, в то время как корпоративные прибыли и убытки удерживаются корпорацией.

ООО как транзитные предприятия. Компании с ограниченной ответственностью, такие как товарищества и индивидуальные предприниматели, являются сквозными организациями. Транзитные бизнесы — это те, в которых прибыль и убытки бизнеса переходят к владельцам или акционерам.Собственники выплачивают свою долю прибыли компании в своей личной налоговой декларации (форма 1040 или 1040-SR).

Корпорации как отдельные хозяйствующие субъекты. Корпорации отделены от владельцев. Корпорация платит налог на прибыль со своей прибыли или убытков, а не напрямую собственниками. Часть доходов корпорации может выплачиваться владельцам в виде дивидендов, но это не прямо. Некоторая прибыль может храниться в корпорации.

Четвертая разница — налоги на прибыль компаний и ООО

Корпорации и ООО платят налог на прибыль по-разному.Оба предприятия платят налог на свою прибыль за год, называемый чистой прибылью для ООО и чистой прибылью для корпорации.

Корпоративный подоходный налог

Корпорации облагаются налогом по ставке корпоративного налога, которая в настоящее время составляет 21%.

Акционеры корпораций платят налог на дивиденды при их получении.

Корпорации иногда подвергаются двойному налогообложению, потому что корпорация облагается налогом на ее чистую прибыль, а акционеры облагаются налогом на дивиденды с этой чистой прибыли.

Налог на прибыль ООО

Владельцы ООО облагаются налогом как партнеры в партнерстве; то есть они получают распределительную долю прибыли каждый год и платят налоги с этой доли в своих личных налоговых декларациях (эта сквозная концепция, описанная выше).

Например, если чистая прибыль LLC составляет 120 000 долларов, участники делят прибыль между собой в соответствии с их операционным соглашением. Два владельца с равными долями в бизнесе будут платить налог на прибыль в размере 60 000 долларов чистой прибыли каждый.

Владелец ООО с одним участником сообщает подоходный налог с бизнеса в Приложении C своей личной налоговой декларации. Члены LLC с несколькими участниками получают Таблицу K-1, в которой указана их доля дохода от бизнеса, и они указывают этот доход в своей личной налоговой декларации.

Пятая разница — налоги на самозанятость

Владельцы LLC считаются самозанятыми, и они должны ежегодно платить налоги на самозанятость (налог на социальное обеспечение и медицинское обслуживание) со своей доли прибыли LLC.Взаимодействие с другими людьми

Корпоративные акционеры не являются самозанятыми, поэтому им не нужно платить этот налог. Корпоративные владельцы, которые также работают в качестве наемных сотрудников, уплачивают налог на социальное обеспечение и медицинское обслуживание, взимаемый с их зарплаты.

.

Общество с ограниченной ответственностью против корпорации
Общество с Ограниченной Ответственностью (ООО) Корпорация
Ограниченная ответственность Ограниченная ответственность
Сформировано государственной подачей Устава организации Создано на основании государственной регистрации. Устав компании
Владельцы называются участниками Собственники называются акционерами
ООО не платит налог на прибыль Корпорация платит налог на прибыль
Участники уплачивают налоги LLC по личной налоговой декларации (форма 1040 или 1040-SR) Акционеры платят налоги с полученных дивидендов
Члены платят налоги на самозанятость Акционеры не платят налоги на самозанятость

Третья возможность — ООО, облагаемое налогом как корпорация

Возможно, вы захотите рассмотреть возможность создания LLC, а затем выбрать налогообложение LLC как корпорация или S-корпорация.Корпорация S не создается отдельно; это налоговый статус. Он сочетает в себе простоту ООО с налоговыми льготами корпорации. Сначала вам нужно будет сформировать ООО обычным способом, а затем провести выборы.

Ваша LLC может быть классифицирована как корпорация, заполнив избирательную форму, форму 8832, и отправив ее в IRS. Если ваша LLC хочет быть классифицированной как корпорация S, заполните форму 2553.

Налогообложение вашей LLC как корпорации или S-корпорации не меняет способ ведения бизнеса вашей LLC или организацию компании как юридического лица; это просто меняет способ уплаты налогов.

Существуют некоторые правила и ограничения на регистрацию этих выборов, и они должны быть заполнены в течение определенного времени, поэтому обратитесь за помощью к своему адвокату, чтобы убедиться, что это сделано правильно.

Кто может помочь мне принять это решение?

Все еще не знаете, создавать ли ООО или корпорацию? Это сложное решение, и его не следует принимать быстро. Как отмечалось выше, решающим фактором могут быть налоговые последствия. и каждая бизнес-ситуация уникальна. Прежде чем принять решение, поговорите с двумя людьми:

1.Адвокат, имеющий опыт работы как с ООО, так и с корпорациями. Хороший поверенный рассмотрит LLC в дополнение к традиционным корпорациям.

2. CPA, который понимает налоговые различия между LLC и корпорациями.

Эта статья о 7 вопросах, которые следует задать перед выбором типа бизнеса, также может быть полезна.

Сравнение типов предприятий — C Corp, S Corp, LLC и DBA

Понимание бизнес-структур C Corp, S Corp, LLC и DBA

Независимо от того, приобрели ли вы существующий бизнес или хотите создать новую компанию, вы должны сначала решить, какой тип компании (также известный как «бизнес-структура» или «бизнес-объект») лучше всего подходит для вас.У каждого типа компании есть свои преимущества и недостатки. Вот некоторые вещи, которые следует учитывать, если вы решаете, создать ли LLC, зарегистрировать как корпорацию S или корпорацию C, или подать заявку администратора баз данных.

Подача заявки на DBA

Регистрация DBA (ведение бизнеса под вымышленным или вымышленным фирменным наименованием) позволяет компании вести бизнес, используя другое имя. Обычно это происходит на уровне округа, но в некоторых штатах есть заявки DBA на уровне штата. Для индивидуальных предпринимателей и полных товариществ, если администратор базы данных не подан, название компании совпадает с именем (именами) владельца или владельцев.Например, Джон Смит занимается ландшафтным бизнесом как индивидуальное предприятие. Чтобы вести бизнес под названием Smith’s Landscaping, он должен зарегистрировать администратора базы данных на это имя. В противном случае он должен вести бизнес как Джон Смит.

Корпорация или LLC также могут подать DBA для ведения бизнеса под именем, отличным от того, которое было зарегистрировано в штате (когда бизнес был зарегистрирован). Например, корпорация, созданная как Smith and Sons, Inc., может захотеть вести бизнес под именем, которое более четко указывает, чем занимается компания, и может подать администратору баз данных на использование более описательного имени, например Smith Landscaping.

Преимущества и ограничения DBA

  • Для индивидуальных предпринимателей и полных товариществ преимущество подачи заявки на DBA заключается в том, что она не обеспечивает тех же постоянных требований соответствия для регистрации или создания LLC. Это просто позволяет компании вести дела под новым именем. Ограничение заключается в том, что он не обеспечивает защиту ответственности и налоговые преимущества регистрации.
  • Регистрация DBA не меняет официального названия корпорации или LLC.Это только позволяет бизнесу использовать другое название в торговле, которое может быть в дополнение к официальному названию компании или LLC или вместо него.

Подробнее о DBA

Понимание типов корпораций — создание корпорации (корпорация C, корпорация S) или LLC

Чтобы зарегистрировать свой бизнес как корпорация C, корпорация S или LLC, учредительные документы — учредительный договор для корпораций и учредительный договор для LLC — должны быть поданы в соответствующее государственное агентство.Включение помогает защитить личные активы, в то время как индивидуальные предприниматели и партнерства, использующие администраторов баз данных, несут неограниченную ответственность.

Чтобы формализовать свою организацию, сначала узнайте и решите, какой вид бизнеса вам подходит.

Корпорация C

Корпорация — это отдельное юридическое лицо, учрежденное в соответствии с законодательством штата, которое защищает активы собственника (акционера) от требований кредиторов. Регистрация вашего бизнеса автоматически превращает вас в обычную корпорацию, или корпорацию «C».Корпорация C (или C corp) является отдельным налогоплательщиком, при этом доходы и расходы облагаются налогом в пользу корпорации, а не владельцев. Если корпоративная прибыль затем распределяется между владельцами в качестве дивидендов, владельцы должны платить подоходный налог с населения при распределении, создавая «двойное налогообложение» (прибыль сначала облагается налогом на корпоративном уровне, а затем снова на личном уровне в качестве дивидендов). Многие малые предприятия не выбирают корпорации C из-за этой налоговой особенности.

Корпорация C может быть подходящим типом бизнеса для вас, если вы:

  • Может потребоваться венчурный капитал для финансирования
  • Хотите гибкого распределения прибыли между собственниками
  • Хотите, чтобы прибыль компании оставалась в вашем бизнесе, чтобы он мог расти
  • Хотите гибкости для распределения доходов от бизнеса между корпорацией и акционерами для целей налогового планирования
  • Требуется гибкость при установке заработной платы сотрудников / владельцев для минимизации
  • Налоги на социальное обеспечение и медицинское обслуживание
  • Хотите гибкости для предоставления (через корпорацию) существенных медицинских и медицинских льгот и других дополнительных льгот для таких вещей, как образование, страхование жизни и транспортные расходы.
  • Хотите иметь возможность легко продать свой бизнес
    Хотите предоставить ответственный план для путешествий и развлечений
  • Хотите иметь возможность предлагать сотрудникам опционы на акции
  • Ожидайте, что ваш бизнес будет владеть недвижимостью
  • Предпочтите снизить риск воздействия аудита IRS, поскольку существует более высокий уровень аудита доходов от бизнеса, который указывается исключительно в Приложении C формы 1040 (U.S. Налоговая декларация физических лиц)

Подробнее о корпорациях C

S корпорация

  • После регистрации вы можете выбрать статус корпорации S, заполнив форму в IRS и в вашем штате, если применимо, чтобы прибыль, убытки и другие налоговые статьи проходили через корпорацию к вам и отражались в ваших личных данных. налоговая декларация (корпорация S не платит налог).
  • Корпорация S может быть подходящим типом бизнеса для вас, если:
  • Вы хотите воспользоваться преимуществами корпоративного типа бизнеса, но хотите воспользоваться преимуществами сквозного налогообложения.
  • Вы хотите гибко устанавливать заработную плату для сотрудников / владельцев, чтобы минимизировать
  • Налоги на социальное обеспечение и медицинское обслуживание
  • Гибкость методов бухгалтерского учета желательна, потому что корпорации должны использовать метод начисления, если они не считаются малыми корпорациями (с валовой выручкой не более 5000000 долларов), а корпорации S обычно не должны использовать метод начисления, если они не иметь инвентарь
    Желательно снизить риск воздействия аудита IRS, поскольку корпорации S подают информационную налоговую декларацию (форма 1120 S U.S. Подоходная налоговая декларация для S-корпорации), и существует более высокая ставка аудита для дохода от бизнеса, который указывается исключительно в Приложении C формы 1040 (индивидуальная налоговая декларация США)

Узнать больше о корпорации S

Общество с ограниченной ответственностью (ООО)

Еще один вид бизнеса, созданный в соответствии с законодательством штата и обеспечивающий защиту вашей личной ответственности, — это ООО. С точки зрения налогообложения LLC похожа на корпорацию S (или корпорацию S), где доходы и расходы от бизнеса указываются в вашей личной налоговой декларации.Если вы являетесь единственным владельцем LLC, вас рассматривают как «неучтенную» организацию. Это означает, что вы указываете доходы и расходы LLC в Приложении C формы 1040 — той же таблице, что и для индивидуальных предпринимателей.

  • ООО может быть подходящим видом бизнеса для вас, если:
  • Ваша стартап-компания ожидает убытков как минимум в течение двух лет, и вы хотите иметь возможность переложить убытки на себя и других владельцев.
  • Гибкость методов учета желательна, потому что LLC не обязаны использовать метод начисления, как обычно делают корпорации C.
  • Ваш бизнес может владеть недвижимостью
  • Вам нужна гибкость управления, поскольку LLC предлагают большую гибкость, чем корпорации, с точки зрения структуры управления бизнесом.
    Вы хотите свести к минимуму текущие формальности; В отличие от корпораций, которые обязаны проводить ежегодные собрания директоров и акционеров и вести подробные документы и записи для всех корпоративных собраний и основных деловых решений, LLC не сталкиваются со строгими постоянными требованиями к собраниям и документации.
  • Вам нужна гибкость в распределении прибыли между владельцами

Узнать больше о ООО

Преимущества и ограничения C Corp, S Corp и LLC

корпорации C, корпорации S и LLC обеспечивают защиту личной ответственности.S-корпорации и LLC обычно используются для ведения малого бизнеса. И то и другое позволяет вам развивать свой бизнес и находить новых владельцев. Оба передают доход владельцам, которые сообщают об этом в своих личных доходах. Обе компании стоят примерно одинаково, в зависимости от регистрационных и текущих сборов, взимаемых государством, в котором вы зарегистрированы. Одно из ключевых различий заключается в том, как налоги на занятость влияют на владельцев:

  • Акционеры S-корпорации являются сотрудниками своей корпорации, поэтому налоги на социальное обеспечение и медицинское обслуживание (FICA) применяются к получаемой ими компенсации, но не к полученным им выплатам.
  • Члены LLC — это частные предприниматели, которые должны платить налоги на социальное обеспечение и медицинскую помощь, уплачиваемые в виде налога на самозанятость с их доли в чистом доходе бизнеса.
  • Создание или создание LLC предоставляет преимущества владельцам бизнеса, которые не ведут бизнес в качестве индивидуального предпринимателя или полного товарищества, в том числе:
    Ограниченная защита личных активов владельца (ов).
  • Некоторые налоговые преимущества, такие как налоговые вычеты, недоступны для индивидуальных предпринимателей.
  • Возможность завоевать доверие потенциальных клиентов, поставщиков, партнеров и сотрудников.
  • Капитал может быть увеличен легче.

Прочие соображения: государственный отбор

Большинство людей предпочитают зарегистрировать или создать ООО в штате, в котором работает их бизнес. Однако это не обязательно; вы можете выбрать любой из 50 штатов или округ Колумбия (округ Колумбия). Вы можете подумать о том, какой штат вам подходит, чтобы взвесить любые потенциальные преимущества или недостатки.Помните, что если вы регистрируетесь в штате, отличном от штата, в котором вы ведете свой бизнес, вам может потребоваться регистрация для ведения бизнеса (квалификация для иностранцев) в штате, в котором вы работаете, что приведет к уплате регистрационных и текущих сборов / налогов обоим. статус инкорпорации и статус квалификации.

Выбор типа сущности

Решение подать заявку на DBA или создать корпорацию или LLC зависит от вашего конкретного бизнеса, ситуации и целей. Существующим корпорациям и LLC, оценивающим, следует ли подавать DBA, возможно, потребуется рассмотреть:

  • Переносит ли новое название бизнес-направленность, допустимую в рамках бизнес-цели (как указано в вашем учредительном договоре или в вашей организации)?
  • Есть ли преимущества в создании дочерней компании или совершенно нового бизнеса для работы вместе с существующим бизнесом?

По вопросам, касающимся вашей конкретной ситуации, подумайте о том, чтобы поговорить с юристом или бухгалтером.Когда вы решите, какая бизнес-структура лучше всего подходит для вас, попробуйте наш Мастер регистрации, чтобы сравнить несколько типов бизнеса по нескольким ключевым соображениям.

Напоминание: участники ООО не являются сотрудниками и не могут получать традиционную заработную плату

Следующее было написано Гаем Алессандро, CPA и моим уважаемым коллегой.

По определению закона участники ООО не являются сотрудниками, они занимаются индивидуальной трудовой деятельностью. Они не имеют права на получение заработной платы как наемные работники и не могут выдавать формы W-2 в конце года.Члены, получающие зарплату, должны делать это без удержания налогов и несут личную ответственность за уплату всех налогов. Заработная плата участников ежегодно указывается в форме K-1 как «Гарантированные выплаты партнерам».

Обычно участники выписывают чеки, не связанные с заработной платой, без удержания налогов, а затем лично выплачивают ежеквартальные налоговые платежи федерального правительства и штата. Некоторые члены считают этот процесс неудобным, дорогостоящим (оплата бухгалтера для расчета ежеквартальных платежей) и тревожным по сравнению с удержанием и переводом налогов каждую неделю через систему расчета заработной платы.

Так как результат по подоходному налогу такой же, некоторые участники LLC решили платить себе через систему расчета заработной платы. Тем не менее, мы настоятельно рекомендуем вам не делать этого по следующим причинам:

  • Это не соответствует закону
  • Если LLC имеет убыток, компания прекращает выплату части или всей своей ½ доли от Налог SE без надобности
  • Федеральный налог и налог штата по безработице будет выплачиваться без необходимости (около 400 долларов США в год на члена)
  • Он неверно переносит налоговое бремя в размере ½ налога SE с члена на компанию
  • Если компания не платит налогов на заработную плату, IRS может принять позицию, согласно которой член все еще должен ей ½ налога SE (плюс проценты и штрафы).
  • Компенсация участника не подлежит вычету для целей налогообложения некорпоративного бизнеса г. Нью-Йорка. Когда членам выплачивается заработная плата, их компенсация отображается в неправильном месте в федеральной налоговой декларации компании и не «перетекает» должным образом в налоговую декларацию компании в Нью-Йорке для некорпоративных предприятий, что приводит к занижению суммы обязательств по возврату налога на некорпоративный бизнес в Нью-Йорке .

Хотя удобство автоматического еженедельного чека с еженедельным удержанием не может быть поддержано, мы можем порекомендовать некоторые идеи, чтобы упростить этот процесс для членов LLC:

  • Получите свою зарплату через свою службу расчета заработной платы в качестве поставщика «1099» без удержания (Обязательно сообщите в службу расчета заработной платы НЕ генерировать фактическую форму 1099 в конце года).
  • Разделите заработную плату на две суммы с использованием соответствующего расчетного налогового% (например, если расчетная общая сумма налогов будет 40%, разделите еженедельную зарплату в размере 2000 долларов США на 1200 долларов США / 800 долларов США)
  • Используйте прямой депозит через службу расчета заработной платы для внесения «налога »На личный сберегательный счет, а« чистую »сумму — на личный текущий счет
  • Ежеквартально переводите средства со своего сберегательного счета на текущий счет и производите расчетные налоговые платежи в IRS и штат Нью-Йорк.

В качестве альтернативы, вы можете просто выписывать корпоративные чеки участникам и использовать ту же технику разделения, когда каждый член депонирует один чек на личный текущий счет, а другой — на личный сберегательный счет.

Виды налогов: три основных типа налогов | Основы налогообложения

Что вы узнаете

  1. Откройте для себя три основных типа налогов: налоги на то, что вы зарабатываете, налоги на то, что вы покупаете, и налоги на то, что у вас есть.
  2. Узнайте о 12 конкретных налогах, по четыре в каждой основной категории — заработок: индивидуальный подоходный налог, корпоративный подоходный налог, налог на заработную плату и налог на прирост капитала; покупка: налоги с продаж, налоги на валовую выручку, налог на добавленную стоимость и акцизы; и собственные: налоги на имущество, налоги на материальную личную собственность, налоги на наследство и наследство и налоги на имущество.
  3. Разработайте базовое понимание того, как эти налоги сочетаются друг с другом, как они влияют на государственные доходы и экономику и где вы можете столкнуться с ними в своей повседневной жизни.

Введение

Большинство налогов можно разделить на три группы: налоги на то, что вы зарабатываете, налоги на то, что вы покупаете, и налоги на то, что у вас есть.

Важно помнить, что каждый доллар, который вы платите в виде налогов, начинается с доллара, полученного в качестве дохода. Одно из основных различий между видами налогов, описанных ниже, заключается в точке взимания, другими словами, когда вы платите налог.

Например, если вы зарабатываете 1000 долларов в штате с фиксированной ставкой подоходного налога 10%, 100 долларов подоходного налога следует удерживать из вашей зарплаты, когда вы получаете этот доход.

Если через неделю вы возьмете 100 долларов из оставшегося дохода для покупки новых умных часов в юрисдикции с 5% налогом с продаж, вы заплатите еще 5 долларов в виде налогов при покупке этого предмета.

В целом, 105 долларов из вашей первоначальной 1000 долларов дохода были собраны в виде налогов, но не одновременно.

Имея это в виду, ниже приводится краткий обзор основных типов налогов, которые вы должны знать, чтобы быть образованным налогоплательщиком.

Налоги на то, что вы

зарабатываете

Индивидуальные подоходные налоги

Индивидуальный подоходный налог (или личный подоходный налог) взимается с заработной платы, окладов, инвестиций или других форм дохода, получаемых физическим лицом или домохозяйством.

Многие индивидуальные подоходные налоги являются «прогрессивными», то есть налоговые ставки повышаются по мере увеличения доходов налогоплательщика, в результате чего лица с более высокими доходами платят большую долю подоходного налога, чем лица с низкими доходами.

В США, например, взимаются ставки подоходного налога от 10 до 37 процентов, которые вступают в силу при определенных порогах дохода, указанных ниже. Диапазоны дохода, к которым применяются эти ставки, называются налоговыми скобками. Все доходы, попадающие в каждую группу, облагаются налогом по соответствующей ставке.

2020 Налоговые категории и ставки
Оценка Для одиноких физических лиц, налогооблагаемый доход свыше Для состоящих в браке лиц, подающих совместные декларации, налогооблагаемый доход свыше Для глав домохозяйств, налогооблагаемый доход свыше
10% $ 0 $ 0 $ 0
12% $ 9 875 $ 19 750 14 100 долл. США
22% 40 125 80 250 долл. США 53 700 долл. США
24% $ 85 525 $ 171 050 85 500 долл. США
32% $ 163 300 $ 326 600 $ 163 300
35% $ 207 350 414 700 долл. США $ 207 350
37% 518 400 долл. США $ 622 050 518 400 долл. США

Источник: Налоговая служба

Налог на прибыль организаций

Корпоративный подоходный налог (КПН) взимается федеральным правительством и правительством штата с прибыли бизнеса, которая представляет собой выручку (то, что компания получает от продаж) за вычетом затрат (затрат на ведение бизнеса).

Компании в США в целом делятся на две категории: корпорации C, которые платят корпоративный подоходный налог, и транзитные компании, такие как партнерства, корпорации S, LLC и индивидуальные предприниматели, которые «передают» свой доход «через» подоходному налогу своего владельца. возвращает и уплачивает индивидуальный подоходный налог.

В то время как корпорации C обязаны платить корпоративный подоходный налог, бремя налога ложится не только на бизнес, но и на его потребителей и сотрудников из-за более высоких цен и более низкой заработной платы.

Из-за негативных экономических последствий со временем все больше стран перешли на налогообложение корпораций по ставкам ниже 30 процентов, включая США, которые снизили свою федеральную ставку подоходного налога с корпораций до 21 процента в рамках Закона о сокращении налогов и занятости. 2017 г.

Налоги на заработную плату

Налоги с заработной платы — это налоги, уплачиваемые с заработной платы сотрудников для финансирования программ социального страхования. Большинство налогоплательщиков будут знакомы с налогами на заработную плату, посмотрев на свои квитанции о заработной плате в конце каждого платежного периода, где четко указана сумма налога на заработную плату, удерживаемого их работодателем из их дохода.

В США крупнейшими налогами на заработную плату являются налог в размере 12,4 процента для финансирования социального обеспечения и налог в размере 2,9 процента для финансирования программы Medicare, совокупная ставка которого составляет 15,3 процента. Половина налогов на фонд заработной платы (7,65 процента) перечисляется непосредственно работодателями, а другая половина удерживается из зарплаты сотрудников.

Хотя примерно половину налогов на фонд заработной платы платят работодатели, экономическое бремя налогов на заработную плату в основном ложится на рабочих в виде более низкой заработной платы.

Налог на прирост капитала

Основные активы обычно включают все, что принадлежит и используется в личных целях, для удовольствия или инвестиций, включая акции, облигации, дома, автомобили, драгоценности и предметы искусства.Всякий раз, когда один из этих активов увеличивается в цене — например, когда цена ваших акций повышается, результатом является то, что называется «приростом капитала».

В юрисдикциях с налогом на прирост капитала, когда человек «реализует» прирост капитала, т. Е. Продает актив, стоимость которого увеличилась, он платит налог с полученной прибыли.

При применении к прибыли, полученной от акций, налог на прирост капитала приводит к тому, что один и тот же доллар облагается налогом дважды, что также известно как двойное налогообложение. Это потому, что корпоративные доходы уже облагаются корпоративным подоходным налогом.

Налоги на то, что вы покупаете

Налоги с продаж

Налог с продаж — это форма потребительского налога, взимаемого с розничной продажи товаров и услуг. Если вы живете в США, вы, вероятно, знакомы с налогом с продаж, потому что видели его напечатанным в нижней части квитанций в магазине.

США — одна из немногих промышленно развитых стран, которые по-прежнему полагаются на традиционные налоги с розничных продаж, которые являются значительным источником государственных и местных доходов. Все U.Кроме Аляски, Делавэра, Монтаны, Нью-Гэмпшира и Орегона, налоги с продаж взимаются в штатах Южного штата, а также в населенных пунктах 38 штатов.

Ставки налога с продаж могут существенно повлиять на то, где потребители выбирают делать покупки, но также имеет значение база налога с продаж — то, что подлежит обложению налогом с продаж, а что нет. Налоговые эксперты рекомендуют, чтобы налог с продаж применялся ко всем товарам и услугам, которые покупают потребители, но не к тем, которые компании приобретают при производстве своих товаров.

Налоги на валовые поступления

Налог на валовую выручку (GRT) применяется к валовой выручке компании независимо от прибыльности и без вычетов на коммерческие расходы.Это ключевое отличие от других налогов, которые платят предприятия, таких как налоги, основанные на прибыли или чистой прибыли, например налог на прибыль предприятий, или налог на конечное потребление, например, хорошо продуманный налог с продаж.

Поскольку GRT взимаются на каждом этапе производственной цепочки, они приводят к «налоговой пирамиде», когда налоговое бремя многократно увеличивается по всей производственной цепочке и в конечном итоге перекладывается на потребителей.

GRT особенно вредны для стартапов, которые несут убытки в первые годы, и предприятий с длинными производственными цепочками.Несмотря на то, что на протяжении десятилетий их отвергали как неэффективную и необоснованную налоговую политику, политики недавно снова начали рассматривать БРТ, поскольку они ищут новые потоки доходов.

Налог на добавленную стоимость

Налог на добавленную стоимость (НДС) — это потребительский налог, начисляемый на добавленную стоимость на каждом этапе производства товара или услуги.

Каждое предприятие в производственной цепочке должно уплачивать НДС на стоимость произведенного товара / услуги на этом этапе, при этом НДС, ранее уплаченный за этот товар / услугу, вычитается на каждом этапе.

Конечный потребитель, однако, платит НДС, не имея возможности вычесть ранее уплаченный НДС, что делает его налогом на конечное потребление. Эта система гарантирует, что только конечное потребление может облагаться налогом на добавленную стоимость, что позволяет избежать налоговой пирамиды.

Более 140 стран мира и все страны ОЭСР, кроме США, взимают НДС, что делает его значительным источником доходов и наиболее распространенной формой налогообложения потребления во всем мире.

Акцизы

Акцизы — это налоги, взимаемые с определенных товаров или видов деятельности, обычно в дополнение к широкому налогу на потребление, и составляющие относительно небольшую и изменчивую долю от общих налоговых сборов.Общие примеры акцизов включают налоги на сигареты, алкоголь, газированные напитки, бензин и ставки.

Акцизы могут использоваться в качестве налогов на «грехи», чтобы компенсировать внешние эффекты. Внешний эффект — это вредный побочный эффект или последствие, не отражающееся на стоимости чего-либо. Например, правительства могут ввести специальный налог на сигареты в надежде сократить потребление и связанные с этим расходы на здравоохранение или дополнительный налог на углерод для сдерживания загрязнения.

Акцизы также могут использоваться в качестве сборов с пользователей.Хороший тому пример — налог на газ. Количество топлива, которое покупает водитель, обычно отражает его вклад в заторы на дорогах и износ дорог. Налогообложение этой покупки приводит к удорожанию пользования дорогами общего пользования.

Налоги на вещи, которыми вы владеете

Налог на недвижимость

Налоги на недвижимость в основном взимаются с недвижимого имущества, такого как земля и здания, и являются важным источником дохода для государственных и местных органов власти в США.

Налоги на недвижимость в США.На S. приходится более 30 процентов общих налоговых сборов штата и местных налогов и более 70 процентов общих сборов местных налогов. Местные органы власти полагаются на поступления от налога на имущество для финансирования государственных служб, таких как школы, дороги, полиция и пожарные департаменты, а также службы скорой медицинской помощи.

В то время как большинство людей знакомы с налогами на жилую недвижимость на землю и строения, известными как «налоги на недвижимость», многие штаты также облагают налогом «материальную личную собственность» (TPP), такую ​​как транспортные средства и оборудование, принадлежащие физическим и юридическим лицам.

В целом, налоги на недвижимость относительно стабильны, нейтральны и прозрачны, тогда как налоги на материальную личную собственность более проблематичны.

Налоги на движимое имущество (TPP)

Материальное личное имущество (ТДЛ) — это имущество, которое можно перемещать или трогать, например, торговое оборудование, машины, инвентарь, мебель и автомобили.

Налоги на ТЭС составляют небольшую долю от общих государственных и местных налоговых сборов, но являются сложными, вызывая высокие затраты на соблюдение требований; не нейтральны, предпочитая одни отрасли другим; и искажают инвестиционные решения.

Налоги

TPP ложатся бременем на многие активы, которые компании используют для роста и повышения производительности, такие как машины и оборудование. Удешевляя владение этими активами, налоги на ТЭЦ препятствуют новым инвестициям и оказывают негативное влияние на экономический рост в целом. По состоянию на 2019 год 43 государства облагали налогом движимое имущество.

Налоги на наследство и наследство

Как налог на наследство, так и налог на наследство взимаются со стоимости имущества физического лица на момент его смерти.Хотя налоги на наследство уплачиваются самим имуществом, до того, как активы будут переданы наследникам, налоги на наследство уплачивают те, кто наследует собственность. Оба налога обычно сочетаются с «налогом на дарение», поэтому их нельзя избежать, передав собственность до смерти.

Налоги на наследство и наследство — плохая экономическая политика, потому что они падают почти исключительно на «основной капитал» страны или штата — накопленное богатство, которое делает его богаче и продуктивнее в целом, — тем самым препятствуя инвестициям.

Оба налога также сложны, их трудно администрировать в юрисдикциях, и они могут побудить состоятельных людей либо участвовать в экономически неэффективном планировании наследственного имущества, либо вообще уезжать из штата или страны.

По этим причинам большинство штатов США отказались от налогов на наследство и наследство.

Налоги на имущество

Налоги на богатство обычно взимаются ежегодно с чистых активов человека (общая сумма активов за вычетом любых долгов), превышающая определенный порог.

Например, человек с состоянием 2,5 миллиона долларов и долгом в 500 000 долларов будет иметь чистое состояние в 2 миллиона долларов. Если налог на богатство применяется ко всему богатству, превышающему 1 миллион долларов, то при 5-процентном налоге на имущество физическое лицо будет должно 50 000 долларов в виде налогов.

По состоянию на 2019 год только шесть стран Европы — Норвегия, Испания, Швейцария, Бельгия, Нидерланды и Италия — имели налог на имущество, а две из них — Нидерланды и Италия — не получали от него никаких доходов (см. Диаграмму ниже). Страны отменили свои налоги на богатство, потому что они сложны в администрировании, приносят относительно небольшие доходы и могут иметь пагубные последствия для экономики, в том числе препятствовать предпринимательству и инновациям.

Как малые предприятия могут подготовиться к налоговому сезону 2021 года

Налоговый сезон приближается! Готовы ли вы изучить все необходимые формы и финансовые документы?

В сотрудничестве с QuickBooks и DAVO , мы составили руководство по подготовке вашего американского или канадского бизнеса к налоговому времени, чтобы помочь вам.

В этом блоге мы расскажем обо всем, что вам нужно, чтобы подготовиться к уплате налогов:

Хотя это руководство является хорошей отправной точкой, не забудьте проконсультироваться с аккредитованным бухгалтером, чтобы убедиться, что вы полностью покрыли все ваши налоговые обязательства в соответствии с требованиями закона, включая отложенные налоги на заработную плату, налоги на ссуды, льготы по COVID-19 и многое другое.

Готовы подготовиться к налоговому сезону? Давайте начнем!

Имеет ли ваш американский бизнес право на налоговые вычеты?

Деловые расходы складываются, но Раздел 179 может помочь американским торговцам сэкономить деньги за счет немедленных налоговых вычетов. Имеет ли ваш бизнес право на вычеты?

Важные крайние сроки сезона подоходного налога

Американские предприятия

Есть некоторые даты налогового сезона, которые применимы ко всем — все американские малые предприятия должны подавать копии форм заработной платы своих сотрудников и форм компенсации лиц, не являющихся сотрудниками (1097, 1098, 1099, 3921, 3922, W-2 и W-2G) в IRS до 28 февраля, например, если они не подадут заявку в электронном виде.В этом случае формы необходимо подать до 31 марта. Свяжитесь со своим бухгалтером, чтобы убедиться, что вы уложились в надлежащие сроки.

Тем не менее, как правило, точные даты подачи вами налоговой декларации по федеральному подоходному налогу будут отличаться от других предприятий в зависимости от того, как ваш бизнес структурирован юридически и от того, следите ли вы за календарным или финансовым годом.

Если ваш бизнес является партнерством или корпорацией S, и вы не следуете за финансовым годом, вам необходимо подать федеральную налоговую декларацию за 2020 календарный год до 15 марта.

Если ваша компания является корпорацией, которая не следует календарю финансового года, вы должны подать федеральную налоговую декларацию за 2020 календарный год до 15 апреля. Это также крайний срок для индивидуальных предпринимателей, подающих документы как физические лица.

Свяжитесь со своим бухгалтером, чтобы организовать заполнение соответствующей формы для вашей компании и, если вы следуете календарю финансового года, для ваших конкретных дат подачи.

Крайние сроки подоходного налога штата отличаются от предельных сроков федерального подоходного налога и варьируются от штата к штату.Вы можете найти налоговые органы своего штата и проверить применимые даты здесь.

Канадские предприятия

Когда дело доходит до подготовки и подачи налоговой декларации для вашего бизнеса, обязательно помните об этих важных датах для налогового сезона 2021 года:

  • Партнерства должны подавать налоговые декларации до 31 марта
  • Индивидуальные предприниматели и физические лица должны подать налоговую декларацию до 30 апреля
  • Самостоятельные предприниматели должны подать заявление до 15 июня

Корпорации, которые следуют финансовому календарю, а не календарному году, должны подавать налоги не позднее, чем через шесть месяцев после окончания финансового года.

Обратите внимание, крайний срок подачи заявок не является сроком оплаты. Компании должны выплатить налоги за 2020 год к 30 апреля 2021 года. Хотя у вас есть время для подачи заявки до июня, рекомендуется подавать ее раньше, учитывая крайний срок платежа.

Проще говоря, основные сроки уплаты налогов в Канаде:

конец февраля Компании могут начать подавать налоговую декларацию с помощью CRA
28 февраля 2021 Компании должны отправить T4 и налоговые декларации к этой дате
31 марта 2021 г. Плата за партнерские налоги
30 апреля 2021 г. Большинство налогов на малый бизнес подлежат уплате
15 июня 2021 г. Налоги на самозанятость
Шесть месяцев после окончания финансового года Налоги на объединенные предприятия подлежат уплате

Когда срок уплаты налогов приходится на субботу, воскресенье или праздничный день, признанный CRA, у вас есть время до следующего рабочего дня, чтобы подать налоги.

Налоговая информация о COVID-19: льготы, продления и изменения

Поскольку COVID-19 меняет наш образ жизни и ведения бизнеса, есть некоторые важные вещи, которые необходимо учитывать при подаче заявки на 2020 год. ресторанные или розничные налоги.

Если вы знаете, что вам нужно дополнительное время, чтобы привести в порядок свою финансовую документацию, вы можете подать заявление о продлении срока своей налоговой отчетности или подать заявление об отмене любых применимых штрафов за несвоевременную подачу.

Американские предприятия

При необходимости вы можете подать заявление о продлении вашей федеральной налоговой декларации на шесть месяцев в IRS. Обратите внимание, что вы все равно должны платить налоги вовремя — продление только для подачи документов. Обратитесь к своему бухгалтеру, если вам нужно подать заявку на продление.

Розничные предприятия, классифицируемые как партнерства или S-корпорации, которые не используют календарь финансового года, могут продлить крайний срок до 15 сентября, если продление подано до 15 марта.

Розничные предприятия, классифицированные как корпорации, которые не используют календарь финансового года, могут продлить крайний срок до 15 октября, если продление подано до 15 апреля.Это также крайний срок продления для индивидуальных предпринимателей, которые подают документы как физические лица и не используют календарь финансового года.

Если вы подаете заявление на продление налогового периода в календаре финансового года, вы должны подать запрос в установленный срок. Ваш продленный крайний срок будет через шесть месяцев после вашего первоначального крайнего срока подачи.

Если вам нужно продлить уплату налогов штата, обратитесь к своему бухгалтеру. Некоторые штаты признают федеральные продления, а другие — нет, поэтому всегда лучше быть уверенным.

В зависимости от обстоятельств вы даже можете подать заявление на получение плана уплаты налогов. Вы можете подать заявку на план платежей при следующих обстоятельствах:

  • Как предприятие, для долгосрочного плана платежей: вы подали все необходимые декларации и должны $ 25 000 или меньше.
  • Как индивидуальный предприниматель, для краткосрочного плана выплат: вы должны менее 100 000 долларов.
  • Как индивидуальный предприниматель, для долгосрочного плана платежей: вы подали все необходимые декларации и задолжали 50 000 долларов или меньше.
Влияние программы защиты зарплаты и продленного кредита для удержания сотрудников на налоги

Если вы оплатили регулярные деловые расходы с помощью ссуды по программе защиты зарплаты, новый закон гласит, что эти расходы подлежат вычету в налоговых целях. Помните об этом, когда будете пересматривать свои отчисления за год.

Вы можете иметь право на налоговую льготу по Кредиту на удержание расширенного сотрудника, если вы:

  • Приостановленные операции из-за правительственных распоряжений, ограничивающих торговлю, поездки или групповые встречи, или
  • Валовая выручка снизилась не менее чем на 20%

Кредит расширенного удержания сотрудников предоставляет возмещаемый налоговый кредит на заработную плату в размере до 14 000 долларов США — 70% от первых 10 000 долларов США в виде заработной платы и расходов по плану здравоохранения за первые два квартала 2021 года, даже если вы ранее получали налоговый кредит на удержание сотрудников.

Канадские предприятия

В Канаде вы не можете запросить освобождение в виде продления налоговых платежей, но вы можете подать запрос на освобождение от налогов для отмены или отмены штрафов и процентных сборов. Вам нужно будет заполнить форму RC4288 и, в зависимости от причин, по которым вы запрашиваете отказ, форму RC376.

Вы можете потребовать освобождения от штрафов и процентов, если ваш бизнес страдает от финансовых трудностей, определенных действий CRA и чрезвычайных обстоятельств.Узнайте больше о заполнении формы RC4288 здесь.

В 2020 году федеральное правительство продлило крайний срок уплаты налогов на 2019 год из-за COVID-19. На момент публикации такое продление налогового сезона 2021 года не предоставлялось. Вам все равно нужно будет подать заявление в соответствии с традиционными сроками.

Влияние CERB, временной субсидии на заработную плату, чрезвычайной субсидии на заработную плату в Канаде и других льгот по налогам

Если вы получали платежи CERB, важно отметить, что CRA учитывает этот налогооблагаемый доход, поэтому вы можете рассчитывать на получение некоторой налоговой задолженности.

Другие льготы, такие как Canada Recovery Benefit, Canada Recovery Sickness Benefit и Canada Recovery Caregiving Benefit также облагаются налогом, но с них сразу же снимается ставка налога в размере 10%. Это означает, что если вы перейдете к следующей налоговой категории, предусматривающей 15% федерального налога, при подаче налоговой декларации вы должны будете получить дополнительные 5%.

Временная субсидия на заработную плату (TWS) и канадская экстренная субсидия на заработную плату (CEWS) также облагаются налогом. При расчете налогооблагаемого дохода вы должны указать полученную сумму TWS и / или CEWS в своей корпоративной налоговой декларации или декларации партнерства.

Организация квитанций

Если ваша бухгалтерская отчетность когда-либо будет проверяться, вам необходимо иметь свои квитанции под рукой. Вы можете систематизировать свои квитанции и отслеживать свои коммерческие расходы самостоятельно с помощью папок с файлами или вы можете использовать организационное программное обеспечение для хранения ваших квитанций в цифровом виде.

Evernote

Evernote — это программа для создания заметок, которая позволяет хранить информацию в цифровых записных книжках. Вы можете использовать его для хранения цифровых копий ваших квитанций, добавляя квитанции самостоятельно или через приложение, интегрированное с Evernote.

Evernote имеет бесплатный план, но его премиальный план начинается с 7,99 доллара в месяц (9,99 доллара в Канаде).

ShoeBoxed

ShoeBoxed был разработан, чтобы делать одно, и он делает это хорошо. С ShoeBoxed вы можете отслеживать свои чеки в цифровом виде. И американское IRS, и канадское CRA принимают разборчивые отсканированные цифровые копии квитанций при аудите предприятий, поэтому эта программа поможет вам оставаться наготове и организовывать, если в этом возникнет необходимость.

Тарифные планы ShoeBoxed начинаются с 29 долларов США в месяц.

Expensify

Если вам нужна программа, которая делает больше, чем просто отслеживает и систематизирует ваши квитанции, Expensify — это система управления расходами для бухгалтерского учета. Вы можете автоматизировать составление отчетов о расходах, упорядочивать квитанции и отслеживать пробег по любым деловым поездкам, которые совершили вы или ваш сотрудник.

Базовые планы Expensify бесплатны, но вы можете перейти на премиальные планы, начиная с 4,99 долларов США в месяц.

Обновление вашей бухгалтерии

Беспорядочная бухгалтерия только мешает вам приходить в налоговое время.Чтобы подготовиться к налоговому сезону 2021 года и в последующий период, вам нужно будет проверить бухгалтерский учет, чтобы ваши бухгалтерские книги были в порядке.

Найдите время, чтобы просмотреть свои финансовые записи и систематизировать все свои бизнес-расходы, такие как платежная ведомость, товары, маркетинговые расходы, по категориям. Убедитесь, что ваши категории согласованы, и сообщайте о любых коммерческих расходах, понесенных с личных кредитных счетов.

Если у вас вообще нет систематизированного учета ваших расходов и доходов, вам следует серьезно подумать о том, чтобы нанять бухгалтера, чтобы привести ваши файлы в порядок.

Синхронизация систем бухгалтерского учета

Вы можете сократить время, необходимое для организации финансовой отчетности к налоговому сезону, синхронизируя бухгалтерское программное обеспечение и вашу POS-систему. Lightspeed Accounting обеспечивает беспрепятственную связь с такими системами, как QuickBooks, поэтому вы можете быть уверены, что ваши продажи, скидки и налоговые показатели полностью точны, без возможности ошибки ввода данных человеком.

Совет: автоматизируйте данные инвентаризации, интегрировав свою учетную запись Lightspeed с QuickBooks Online.Вы можете синхронизировать данные о запасах и продажах с бухгалтерскими документами, отслеживать свои расходы и пробег, настроить систему расчета заработной платы для своих сотрудников и создавать собственные счета-фактуры — все это в QuickBooks Online.

Требования по налогу с продаж

Американские предприятия

Американские предприятия не имеют требований по налогу с продаж на федеральном уровне, поскольку законы о налогах с продаж контролируются отдельными штатами. В большинстве штатов в дополнение к установленным штатом налогам с продаж разрешены местные ставки налога с продаж, поэтому ставка налога в вашем штате может не совпадать со ставкой налога с продаж, которую вы должны взимать с клиентов. Для уверенности всегда консультируйтесь с местным налоговым законодательством.

Если вы ведете розничный бизнес в США, вы должны сообщать о налогах с продаж в течение обязательного отчетного периода (периодов) для штатов, в которых у вас есть налоговая связь с продажами.

Нексус налога с продаж определяется как установленное присутствие в штате, параметры которого варьируются от штата к штату. Для некоторых требуется физическое местонахождение (например, магазин или склад). По мнению других, простое ведение бизнеса в государстве, например через электронную коммерцию, может установить связь. Если вы ведете бизнес электронной коммерции, который продает сверх штата, обязательно уточните у своего бухгалтера, где начинаются и заканчиваются ваши налоговые обязательства.

Важно отметить, что даже если ваш бизнес был закрыт, вам все равно нужно подавать налоговые декларации в размере 0 долларов США за периоды, когда у вас не было продаж.

Чтобы упростить отчетность и уплату налога с продаж, рекомендуется открыть отдельный банковский счет для собранных налогов. Это поможет вам отслеживать сумму денег, которую вы должны правительству. Это также обеспечивает контроль, который гарантирует, что деньги от налога с продаж не будут случайно использованы для оплаты других деловых расходов.Это также помогает предотвратить кражу, особенно если вы ограничиваете доступ к учетной записи.

Ведение учета и отчетность Налог с продаж

В большинстве штатов требуется, чтобы у вашего бизнеса была какая-либо форма ведения учета, будь то физическая или цифровая. Эти записи должны отслеживать каждую сделку по продаже и фиксировать важную информацию, такую ​​как сумма продажи, а также сумма налога с продаж, который вы собрали. В зависимости от требований к ведению документации в вашем штате или местности от вас также может потребоваться хранение оригиналов квитанций, кассовой ленты или других оригиналов торговых документов.

Хотя эти требования могут показаться строгими, они помогут вам выполнить еще одну общую обязанность: отчетность по налогам. Многие штаты требуют, чтобы вы периодически сообщали о собранном вами налоге с продаж в дополнение к фактической уплате этого налога штату и / или местности. К счастью, подробные записи могут упростить этот процесс и предотвратить вероятность ошибки или несоответствия.

Автоматизируйте налоги с продаж в магазине

Поскольку ставки налога с продаж и требования к отчетности могут сильно различаться в Соединенных Штатах, многие торговцы с трудом удерживают свои налоги с продаж.

Вы несете ответственность за сбор налога с продаж с каждой совершенной продажи, а это значит, что у вас будут деньги в банке, которые вы не сможете потратить. Если вы не будете осторожны, у вас может оказаться меньше денег, чем вы предполагали, когда наступит срок уплаты налога с продаж, что может привести к просрочке вашего бизнеса.

Вы можете избежать проблем, настроив инструменты, которые помогут вам управлять своими налоговыми требованиями. DAVO — это полностью автоматизированная система управления налогами с продаж для продавцов кирпича и строительного раствора как в розничной торговле, так и в сфере гостеприимства.DAVO подключается к Lightspeed, чтобы ежедневно автоматически откладывать налоги с продаж, затем хранит и выплачивает эти средства государству в установленный срок. После того, как продавец настраивает DAVO, ему больше не нужно вручную управлять налогом с продаж в магазине.

Перечисление налогов с продаж для приложений доставки в США

Если вы использовали сторонние приложения для доставки, чтобы обслуживать своих клиентов на вынос и доставку, вам необходимо знать, кто несет ответственность за перевод налога с продаж в ваш штат — вы или ваш партнер по доставке.

Каждый штат отличается, и законы меняются. Постановление Верховного суда привело к тому, что многие штаты объявили, что сбор и перевод налога с продаж является обязанностью стороннего приложения, а не вашего продавца. Даже в этом случае не все сторонние приложения платят местные налоги с продаж. Если вы неправильно настроили POS-терминал, вы можете переплатить или недоплатить налоги с продаж, не приняв это во внимание. Просмотрите свой контракт со сторонним партнером по доставке, чтобы уточнить, кто и какие налоги несет ответственность.

Согласно DAVO, как только вы узнаете, кто несет ответственность за перевод налога с продаж, вы можете настроить свой POS-терминал для правильного учета налога с продаж одним из двух способов.

Если вы отвечаете за уплату всего налога с продаж:

  1. Создайте новый тип заказа, названный для каждого стороннего партнера по доставке, с которым вы работаете. Если вы предлагаете услуги по питанию и еде на вынос, а UberEats управляет вашей доставкой, у вас были бы услуги по доставке еды и напитков на вынос, а также услуги заказа UberEats.
  2. Назначьте новому типу заказа ставку налога с продаж для вашей юрисдикции.
  3. Создайте тип тендера (наряду с типами тендера наличными и по кредиту / дебету), названный для вашего стороннего партнера по доставке.

Если ваш сторонний партнер по доставке несет ответственность за перечисление всех налогов с продаж:

  1. Создайте новый тип заказа, названный для каждого стороннего партнера по доставке, с которым вы работаете. Если вы предлагаете услуги по питанию и еде на вынос, а UberEats управляет вашей доставкой, у вас были бы услуги по доставке еды и напитков на вынос, а также услуги заказа UberEats.
  2. Назначьте вашему новому типу заказа ставку налога 0% для вашей юрисдикции.
  3. Создайте тип тендера (наряду с типами тендера наличными и по кредиту / дебету), названный для вашего стороннего партнера по доставке.

Канадские предприятия

В Канаде существует три типа налога с продаж: PST, GST и HST. Только в Квебеке PST известен как QST. Какой тип налога с продаж взимать, зависит от провинции, в которой находится ваш бизнес.

При сборе налога с продаж помните, что есть предметы, которые облагаются налогом, например одежда и канцелярские принадлежности, а другие, например продукты питания, нет.В Канаде для взимания налога с продаж необходимо быть зарегистрированным налогоплательщиком. Чтобы считаться регистрантом CRA, ваша компания должна зарабатывать более 30 000 долларов в год.

Область GST PST HST Общая налоговая ставка
Альберта 5% 5%
Британская Колумбия * 5% 7% 12%
Манитоба 5% 7% 12%
Нью-Брансуик * 15% 15%
Ньюфаундленд и Лабрадор 15% 15%
Северо-Западные территории 5% 5%
Новая Шотландия 15% 15%
Нунавут 5% 5%
Онтарио * 13% 13%
Остров Принца Эдуарда * 15% 15%
Квебек * 5% 9.975% (QST) 14,975%
Саскачеван * 5% 6% 11%
Юкон * 5% 5%

* В этих провинциях действуют разные ставки налога с продаж на алкоголь, поэтому убедитесь, что вы взимаете правильный налог с продаж алкоголя в этих провинциях. Подробнее читайте здесь.

Как узнать отчетный период по налогу с продаж?

Ваш отчетный период будет зависеть от страны и региона (а), в которых вы продаете.

Американские предприятия

Ваш отчетный период (-ы) будет варьироваться в зависимости от штата (-ов), в котором вы ведете достаточно бизнеса, чтобы установить связь с налогом с продаж.

Ознакомьтесь с законами штатов, в которых у вас есть связь по налогу с продаж за отчетный период (периоды). Если вы не уверены, есть ли у вас нексус в штате, проконсультируйтесь с бухгалтером.

Канадские предприятия

Ваш отчетный период по федеральным налогам с продаж будет назначен вам, когда вы откроете счет GST / HST.Большинству малых и средних предприятий будет назначен годовой отчетный период, но вместо этого можно назначить квартальный или ежемесячный отчетный период.

Отчетные периоды для провинций с их собственным PST варьируются в зависимости от того, сколько налога с продаж вы собрали за год. Сумма, собираемая за год, также меняется в зависимости от провинции, в которой вы ведете свой бизнес. У вас нет обязанностей по отчетности PST в провинциях, которые унифицировали GST и PST в одну ставку, как HST, и у вас нет обязанностей по отчетности PST в Альберта.

Британская Колумбия
PST Собираемый в год Отчетный период
Более 12 000 долл. США Только ежемесячно
11 999–6000 долл. США Ежемесячно или ежеквартально
5999–3000 долл. Ежеквартально или раз в полгода
2999 долл. США или меньше Ежеквартально, раз в полгода или ежегодно
Манитоба
PST Собирается в год Отчетный период
Более 5000 долларов США Ежемесячно
4999–500 долл. США Ежеквартально
499 долл. США или меньше Годовой
Саскачеван
PST, собираемый в год Отчетный период
Более 7200 долл. США Ежемесячно
7199–3600 долл. США Ежеквартально
3599 долл. США или меньше Годовой
Квебек

В Квебеке QST обрабатывается так же, как федеральный GST / HST.Владельцам малого бизнеса, владеющим розничными магазинами в Квебеке, будет назначен отчетный период при регистрации в QST.

Аудит ваших данных с помощью отчетов Lightspeed Retail

Ваша POS-система Lightspeed Retail собирала данные о ваших продажах, доходах, прибылях, налогах и многом другом в течение года. Создание этих отчетов поможет вам внести ясность в бухгалтерский учет в налоговом сезоне.

1. Получите свои общие цифры с помощью отчета «Итоги»

Отчет «Итоги» в Lightspeed Retail — это именно то, на что он похож: общая сумма всех ваших продаж за определенный период, представленная вам по строкам продаж.Он также включает стоимость проданных товаров, налоги на прибыль и налоги с продаж.

Отчет «Итоги» не разбивает ваши продажи по налоговым классам или местоположению, но полезен для быстрого обзора суммы дохода и налогов, собранных со всех ваших продаж. Если вам нужна общая сумма ваших чисел, начните здесь.

Как запустить итоговый отчет за налоговый сезон

  1. Откройте Lightspeed Retail. Перейдите в Отчеты.
  2. В разделе «Отчеты по точкам продаж»> «Продажи и возмещения» щелкните «Итоги», чтобы открыть отчет «Итоги».
  3. Отрегулируйте диапазон дат, чтобы охватить ваш отчетный период.
  4. Нажмите «Поиск», чтобы запустить отчет.
  5. Запишите ваши общие налоги и доход.
  6. Экспортируйте отчет, чтобы сохранить его.

2. Проверьте налоги, которые вы собрали с клиентов, с помощью отчета о налогах с продаж.

В отчете по налогам с продаж Lightspeed Retail возвращается информация о налогах, собранных вами за определенный период, с фильтрацией по различным параметрам налога с продаж, которые вы установили при добавлении магазина в ваш аккаунт.

Этот отчет полезен для счетов с несколькими магазинами с разными налогами на магазин. Когда вы запускаете его, он вычисляет разбивку уплаченных налогов по типу налога с продаж. Если вы подаете налоговую декларацию в нескольких юрисдикциях, наличие этого отчета даст вам более полезный краткий обзор собранной вами суммы налога с продаж, чем отчет «Итоги».

Как запустить отчет по налогу с продаж для налогового сезона

  1. Откройте Lightspeed Retail. Перейдите в Отчеты.
  2. В разделе «Отчеты по точкам продаж»> «Сгруппированные итоги продаж» щелкните «Налог с продаж», чтобы открыть отчет по налогу с продаж.
  3. Отрегулируйте диапазон дат, чтобы охватить ваш отчетный период.
  4. Нажмите «Поиск», чтобы запустить отчет.
  5. Запишите ваши налоги с продаж, взимаемые по ставке налога с продаж.
  6. Экспортируйте отчет, чтобы сохранить его.

3. Убедитесь, что вы указываете правильные налоговые классы в отчете о налоговых классах. В отчете о налоговых классах

Lightspeed Retail разбиты собранные вами налоги по классам. По умолчанию он группирует все налоговые классы вместе, а не фильтрует их по индивидуальной ставке налога с продаж.Вы можете запустить его по местоположению, если у вас разные ставки налога с продаж, или в целом, чтобы увидеть распределение налоговых классов по всему вашему бизнесу.

Этот отчет полезен для всех розничных продавцов, продающих товары, для которых по закону установлены собственные налоговые ставки. Например, ювелирный магазин, предлагающий своим клиентам ремонт и гравировку, может облагать эти услуги налогом по другой ставке. В этом отчете будут отражены налоги, собранные с этих услуг, отдельно от налогов, взимаемых с проданных товаров.

Разница между налогами с продаж и налоговыми классами

В зависимости от того, что вы продаете, вам может потребоваться информация как о разных налогах с продаж, которые вы собираете, так и о разных налоговых классах, которые вы собираете, или вам может потребоваться только одна.

Налоги с продаж могут варьироваться в зависимости от местоположения. Если у вас один магазин в Бостоне и один в Далласе, вам нужно будет взимать разные налоговые ставки. Если вы ведете бизнес с одним магазином, вы обычно будете работать только с одним налогом с продаж.

Налоговые классы, с другой стороны, могут различаться в одном и том же месте. В некоторых областях правила требуют, чтобы розничные торговцы взимали разные налоговые ставки за товары. Например, алкогольные напитки и табак могут облагаться налогом иначе, чем одежда и продукты питания. Обязательно проконсультируйтесь с местными и федеральными законами о любых специальных налоговых классах для продаваемых вами товаров.

Как запустить отчет по налоговым классам за налоговый сезон

  1. Откройте Lightspeed Retail. Перейдите в Отчеты.
  2. В разделе «Отчеты по точкам продаж»> «Сгруппированные итоги продаж» щелкните «Налоговый класс», чтобы открыть отчет «Налоговый класс».
  3. Отрегулируйте диапазон дат, чтобы охватить ваш отчетный период.
  4. Если вам нужны налоговые классы по месту налогообложения, выберите магазин, по которому вы хотите создать отчет, в раскрывающемся меню Магазин.
  5. Нажмите «Поиск», чтобы запустить отчет.
  6. Запишите общую сумму налогов, собранных с каждого налогового класса.
  7. Экспортируйте отчет, чтобы сохранить его.
  8. При необходимости повторите для каждого магазина.

4. Соберите свои налоги на электронную торговлю с помощью отчета «Налог, взимаемый с продаж электронной коммерции»

Если вам нужно быстро разбить, в каких штатах у вас могут быть налоговые обязательства при подаче налоговой декларации, вы можете настроить отчет о сборах налогов в Lightspeed Analytics предоставит вам эту информацию за несколько простых шагов.

Поскольку в некоторых штатах считается, что связь продаж должна быть установлена ​​после достижения порогового значения продаж, запуск этого отчета и наблюдение за большим количеством продаж электронной коммерции в определенной области могут сообщить вам, когда пора поговорить с бухгалтером о вашей связке продаж статус там.

Канадские провинции имеют свои собственные пороговые значения налога с продаж электронной коммерции, о которых следует знать, если вы продаете что-либо в Интернете в Канаде. Проконсультируйтесь со своим бухгалтером, чтобы узнать, задолжали ли вы налог в какой-либо из провинций, указанных в этом отчете.

Как запустить отчет о сборах налогов за налоговый сезон

  1. Откройте Lightspeed Analytics. Перейдите в раздел «Продажи и инвентарь»> «Отчеты».
  2. В разделе «Дополнительные отчеты» найдите отчет о собранных налогах. Щелкните Просмотреть отчет.
  3. В разделе «Фильтры» настройте фильтр «Дата завершения продажи» в пределах диапазона вашего отчетного периода.
  4. Найдите измерение Is Ecom (Да / Нет) в разделе Продажа. Добавьте его как фильтр и убедитесь, что для него установлено значение «Да».
  5. Снова найдите измерение «Состояние» в разделе «Клиент»> «Адрес».Щелкните его, чтобы добавить в качестве измерения.
  6. Нажмите «Выполнить», чтобы создать новый отчет.

Узнайте, имеете ли вы право на налоговые вычеты.

Удержание снижает ваши налоговые обязательства. Когда вы применяете налоговый вычет к своему доходу, процент налогооблагаемого дохода уменьшается. Налоговые вычеты применяются к различным расходам, которые предприятия несут в течение года.

Не забывайте отслеживать свои расходы круглый год, чтобы упростить и ускорить подачу налоговых вычетов.Свяжитесь со своим бухгалтером, если считаете, что имеете право на какие-либо из перечисленных ниже удержаний.

Расходы на домашний офис

Поскольку работа на дому стала реальностью для многих владельцев бизнеса в 2020 году, вы можете захотеть изучить вычеты из домашнего офиса. Правила различаются в Канаде и США.

Американские предприятия

Вы имеете право на вычет из домашнего офиса, если ваш домашний офис:

  • Ваше основное место работы; или
  • Видит эксклюзивное и регулярное использование

Исключительное использование затрудняет право на этот вычет.Если вы разрешаете использовать свой офис в личных или образовательных целях, это дисквалифицирует вас, независимо от того, сколько вы работаете в своем домашнем офисе.

Вы должны использовать пространство регулярно, чтобы заявить о регулярном использовании, так как лишь изредка работа из дома дисквалифицирует вас. Основное место деятельности обычно означает, что вы должны использовать домашний офис для административной и управленческой работы. Если вы в значительной степени используете любое другое постоянное место для выполнения этой работы, например, бэк-офис в вашем бизнесе, вы дисквалифицируетесь.

Есть два способа подать заявку на этот вычет: упрощенный метод, при котором вычитаемый вами вычет основывается на площади вашего домашнего офиса, или обычный метод, при котором вы измеряете расходы домашнего офиса по сравнению с расходами на проживание.

Если вы считаете, что имеете право на этот вычет, вы можете использовать форму 8829, чтобы потребовать его.

Канадские предприятия

В этом налоговом сезоне действуют новые правила для расходов домашнего офиса. CRA представило новый способ заявить о расходах на домашний офис, который называется Метод фиксированной ставки.Люди, которые работают из дома из-за COVID-19, могут использовать форму T777S.

В этом упрощенном способе возмещения расходов указано, что если вы работали из дома более 50% своего времени из-за COVID-19 или в течение четырех недель подряд, то вам разрешается вычет в размере не более 400 долларов за налоговый год. Этот метод фиксированной ставки можно использовать только для 2020 налогового года и не требует от вас расчета размера вашего рабочего пространства или хранения подтверждающих документов.

Если расходы вашего домашнего офиса превышают 400 долларов, вы можете использовать подробный метод.Этот метод имеет те же требования, что и метод фиксированной ставки, с добавлением расчета размера вашего рабочего пространства и предоставления подтверждающих документов.

Подробный метод также требует заполнения двух форм: формы T2200S и формы T2200. Форма T2200S заполняется вами, а форма T2200 заполняется работодателем. Вам нужно будет заполнить его для всех сотрудников, которые работали из дома и желают потребовать вычет в соответствии с подробным методом.

Образование

В Соединенных Штатах вы можете иметь право на вычет, если у вас были какие-либо расходы, связанные с образованием, требуемым работодателем или нормативными актами, сверх минимальных образовательных требований для вашей нынешней профессии.Любые расходы, связанные с образованием, которое развивает ваши профессиональные навыки, но не требуется для поддержания вашей профессиональной квалификации, также могут быть засчитаны, как и некоторые выставки и конференции.

Канадские компании могут также списать расходы на образование, которые необходимы для обновления или сохранения вашей профессиональной лицензии или статуса для вашего бизнеса или для того, чтобы быть в курсе последних событий в отрасли, связанной с вашим розничным бизнесом.

Стоимость телефона и Интернета

Если вы проводите какие-либо деловые операции или разговариваете по телефону или через Интернет, вы можете иметь право на налоговые вычеты как в Соединенных Штатах, так и в Канаде.Если вы используете один и тот же телефон для бизнеса и в личных целях, вы можете списать только тот процент от вашего телефонного счета, который вы используете в деловых целях.

Веб-хостинг и темы для интернет-магазинов

Американские компании могут вычитать такие расходы, как плата за регистрацию домена, из своих подоходных налогов. Веб-хостинг и другие расходы могут быть вычтены.

Независимо от того, используете ли вы свой веб-сайт для маркетинга или в качестве центра электронной коммерции, канадские компании также могут вносить любые платежи в адрес хостинговой компании или темы интернет-магазина в свой список налоговых вычетов для вашего магазина.

Работа и зарплата подрядчиков

Американские предприятия могут вычитать зарплаты, бонусы, комиссионные и расходы, такие как отпускные, выплачиваемые сотрудникам, из их подоходного налога. Подрядная рабочая сила должна стоить более 600 долларов в год, чтобы подлежать вычету. Если вы наняли ветеранов вооруженных сил или других лиц, долгое время не имевших работы до 1 января 2021 года, вы можете иметь право на получение налоговой льготы за возможность трудоустройства. Прочтите эту статью для получения дополнительной информации.

В Канаде вы можете списать любых сотрудников из вашей платежной ведомости, включая подрядчиков.Вы не можете требовать никаких платежей, которые были выплачены вам как владельцу бизнеса.

Транспортные расходы

IRS принимает стоимость доставки в налоговых вычетах, если расходы являются как обычными, так и необходимыми, например, когда розничный магазин оплачивает транспортные расходы, связанные с их заказами на покупку.

Согласно CRA, транспортные расходы, связанные с вашим бизнесом, также считаются не подлежащими налогообложению расходами для канадских предприятий.

Если ваши транспортные расходы связаны с товарами, которые вы производите самостоятельно, вы должны вычесть их из стоимости товаров и услуг, а не как отдельные расходы как в США, так и в Канаде.Проконсультируйтесь с вашим бухгалтером за советом

Использование транспортных средств

В США владельцы предприятий и самозанятые работники могут вычитать расходы, связанные с использованием транспортных средств для деловых операций, либо путем регистрации фактических расходов (амортизация, бензин, страхование и т. Д.), Либо через стандартную норму пробега IRS. .

В Канаде вам может быть разрешено списать расходы на транспортное средство, если оно используется в коммерческих целях. Вы можете требовать плату за парковку, оплату автомобиля, ремонт, регистрацию, бензин, страховку и пробег.

Имейте в виду, что если вы используете один и тот же автомобиль в личных целях, вам придется записывать пробег отдельно для личного и коммерческого использования как в США, так и в Канаде. Обратитесь к своему бухгалтеру за советом.

Оборудование

IRS требует, чтобы любое оборудование, вычитаемое как коммерческие расходы, использовалось исключительно для бизнеса. Это означает, что американские предприятия обычно могут списать стоимость оборудования, такого как принтер чеков, подключенного к их POS-системе, но, скорее всего, не смогут списать стоимость принтера, используемого дома.

Если вашему бизнесу для работы требуется определенное оборудование, такое как POS-система или тележки для покупок, расходы квалифицируются как налоговый вычет в Канаде.

И в Канаде, и в США стоимость оборудования обычно списывается в течение нескольких лет, а не сразу.

Профессиональные услуги

Вы можете требовать профессиональных услуг, которые вы получаете по коммерческим причинам, включая юристов, бухгалтеров, бухгалтеров и др., Как в США, так и в Канаде.

Пожертвованные запасы

Вы можете потребовать пожертвованные запасы в качестве франшизы.Не забудьте получить квитанцию ​​о пожертвовании от благотворительной организации, которой вы делаете пожертвование.

Пожертвования на благотворительность были крайне необходимы в 2020 году. Если ваш малый бизнес пожертвовал материалы, деньги или имущество признанной благотворительной организации, вы можете вычесть их. Прежде чем делать благотворительный вычет, ознакомьтесь с действующими правилами, установленными IRS или CRA, чтобы убедиться, что организация, которую вы хотите поддерживать, имеет право на вычет.

Перед списанием любого благотворительного взноса проконсультируйтесь со своим бухгалтером.

Обеды для клиентов и сотрудников

В США вы можете делать вычеты для малого бизнеса за обеды со своими клиентами, если вы действительно обсуждаете с ними дела, и если обед происходит в деловой обстановке и на деловые цели. В большинстве случаев вы не можете вычесть полную сумму расходов на питание, но помогает каждый бит.

Вот несколько советов, которые помогут определить, когда и что вы можете вычесть:

  • На обеды и развлечения для клиентов вы обычно можете вычесть до 50% стоимости при условии, что присутствовал хотя бы один сотрудник и еда не была щедрой.
  • Вы также можете вычесть офисные обеды и закуски.

Обратитесь к бухгалтеру с вопросами

Если у вас возникнут вопросы при подаче налоговой декларации, помните, что вы всегда можете доверять экспертам. Обязательно проконсультируйтесь с аккредитованным бухгалтером, чтобы убедиться, что вы все правильно зарегистрировали.

Перед встречей с бухгалтером рекомендуется подготовить список вопросов, которые вы можете обсудить вместе, чтобы не пропустить ничего важного.Этот список должен включать:

Доступны ли местные налоговые льготы?

Вы можете иметь право на получение налоговых льгот, о которых вы не знаете. Ваш бухгалтер должен иметь возможность идентифицировать эти кредиты для вас.

Есть ли у моей компании налоговые обязательства или налоговые обязательства в других штатах или провинциях? Если да, правильно ли я обработал налоги с продаж?

Этот вопрос особенно важен, если вы продаете в Интернете, чтобы убедиться, что вы случайно не пренебрегаете своими налоговыми обязательствами.

Есть ли какие-либо преимущества в изменении / модификации моей бизнес-структуры?

Как мы узнали, не все компании подают налоги одинаково и в одно и то же время. Вы можете претендовать на более благоприятный налоговый класс для вашего бизнеса — ваш бухгалтер сможет вам посоветовать.

Как я могу подать налоговую декларацию онлайн?

Как в Канаде, так и в США вы можете и должны подавать налоговую декларацию онлайн.

Если вы не знаете, как это сделать, ваш бухгалтер может провести вас через это, используя варианты электронной подачи документов для предприятий в США или электронные услуги для предприятий в Канаде.

Подача налоговых форм

Когда дело доходит до налоговой декларации, всегда полезно поговорить с бухгалтером — в конце концов, они профессионалы. Использование бухгалтерского программного обеспечения сделает этот шаг гладким.

  1. Соберите все бухгалтерские документы и заполните все необходимые формы
  2. Отправьте свои формы в CRA или IRS
  3. Оплатить причитающиеся суммы
  4. Храните свои записи и квитанции в надежном месте на случай аудита

После того, как вы собрали формы и проконсультировались со своим бухгалтером, вам нужно просто отправить документы в нужное агентство и выплатить причитающуюся сумму — вот и все.Ваш подоходный налог уплачен за год. Пора начинать сбор квитанций за налоговый сезон следующего года!

Примечание редактора. Ничто в этом сообщении в блоге не должно рассматриваться как совет любого рода. Любой юридический, финансовый или налоговый контент предоставляется только в информационных целях и не заменяет получение консультации от квалифицированного юриста или специалиста по бухгалтерскому учету. Если возможно, мы указали из первых рук источники информации, содержащейся в этом сообщении в блоге. Хотя мы стремимся предоставлять точный контент, мы не можем нести ответственность за какие-либо действия или упущения, основанные на таком содержании.Lightspeed не обязуется проводить дальнейшие проверки или обновлять эту запись в блоге с течением времени.

.