Налогообложение общее для ооо: Общее налогообложение для юридических лиц

Какие налоги платит ООО — Контур.Экстерн — СКБ Контур

Самой трудоемкой в плане ведения учета и расчета налогов можно считать общую систему налогообложения. На спецрежимах налогов значительно меньше. В данной статье рассмотрим, какие налоги платит ООО при ОСНО, УСН, ЕНВД, ЕСХН.

В России существует несколько систем налогообложения. В зависимости от применяемой системы ООО и платит налоги. Самой трудоемкой в плане ведения учета и расчета налогов можно считать общую систему налогообложения. На спецрежимах налогов значительно меньше. В данной статье рассмотрим, какие налоги платит ООО при ОСНО, УСН, ЕНВД, ЕСХН.


ООО на ОСНО


На общей системе налогообложения компании обязательно работают с НДС. То есть с любой своей продажи начисляют налог на добавленную стоимость. Если ООО приобретает товары или услуги с НДС, сумму налога можно взять к вычету. ООО на ОСНО выгоднее работать с фирмами, которые облагают свою продукцию НДС.


НДС — квартальный налог. Заплатить его нужно до 25-го числа месяца, идущего за отчетным кварталом. С 2019 года НДС составляет 20 %.


Существенную долю среди налогов занимает налог на прибыль ООО. Ставка налога равна 20 %. Платится налог раз в три месяца до 28-го числа месяца, идущего после отчетного периода.


Если у ООО есть недвижимое имущество, нужно платить налог на него. Ставка зависит от региона, но чаще всего она равна 2,2 %.


Аналогичная ситуация с налогом на землю, его нужно платить при наличии соответствующего объекта у ООО.


Если в ООО есть транспорт, придется платить транспортный налог.


Компании на ОСНО платят в ФНС НДФЛ с доходов работников. Также, выплачивая работникам доход, с него нужно начислить и заплатить взносы. Все взносы, кроме взносов на травматизм, с 2017 года платятся в ФНС. Взносы на травматизм нужно перечислять в ФСС.


Сдавайте отчетность ООО через Контур.Экстерн

Отправить заявку

ООО на УСН


Упрощенцы освобождены от уплаты налога на прибыль и НДС. Однако НДС придется заплатить, если ООО на УСН выделит налог в документах на продажу. Заплатить НДС придется при импорте товаров, при осуществлении операций по договору о совместной деятельности или договору доверительного управления имуществом на территории РФ.


Налог на землю и транспорт ООО на УСН платит в общем порядке при наличии объектов.


Налог на имущество нужно платить только с кадастровой стоимости объектов.


НДФЛ и взносы также перечисляются с доходов работников ООО. Налоги следует платить вовремя, чтобы избежать штрафов и пеней.


Основной налог упрощенцев — налог по УСН. Здесь может быть два варианта:


  • налог с доходов в размере 6 %;
  • налог с разницы между доходами и расходами в размере 15 %.

Вариант уплаты налога ООО выбирает при регистрации фирмы.


ООО на ЕНВД


Основной налог, который платит ООО на данной системе, — единый налог на вмененный доход. По сути он заменяет собой налог на прибыль.


ЕНВД можно применять ООО, оказывающим определенные виды услуг. Ставка налога равна 15 %. Налог платится независимо от дохода ООО в отчетном периоде. На сумму налога влияют физические показатели (площадь, количество транспортных средств и т.д.) и специальные коэффициенты.


В общем случае НДС ООО на вмененке не платят. НДС придется заплатить, если ООО выделит налог в документах на продажу. Заплатить НДС придется при импорте товаров, при работе по договору о совместной деятельности или договору доверительного управления имуществом на территории РФ.


Налог на землю и транспорт ООО на ЕНВД платит в общем порядке при наличии объектов.


Налог на имущество нужно платить только с кадастровой стоимости объектов.


НДФЛ и взносы также перечисляются с доходов работников, как и при любом другом режиме.


ООО на ЕСХН


Единый сельскохозяйственный налог платят организации, занимающиеся соответствующей деятельностью.


Ставка налога равна 6 %. Налог считается с разницы между доходами и расходами.


Налог платится по итогам года до 31 марта. Также по окончании полугодия ООО на ЕНВД следует перечислить авансовый платеж до 25 июля.


В общем случае НДС ООО на ЕСХН не платят. Заплатить НДС придется при ввозе заграничных товаров, при работе по договору о совместной деятельности или договору доверительного управления имуществом на территории РФ.


Налог на землю и транспорт ООО на ЕНВД платит в общем порядке при наличии объектов.


НДФЛ и взносы также перечисляются с доходов работников, как и при любом другом режиме.

Налоги ООО|Выбор налогообложения для ООО|Какой налог для ООО

Доброго времени суток! Добро пожаловать на сайт для начинающих предпринимателей! Сегодня я продолжаю рассматривать тему “Какие шаги нужно сделать после регистрации ООО”


И на очереди у меня статья о том какое выбрать налогообложение для своего ООО.


Тема эта несомненно очень важная, поэтому я постараюсь максимально подробно ее раскрыть.


Начнем с самого начала и выясним какие системы налогообложения можно применять для ООО в 2015 году.

Системы налогообложения ООО


Организация может пользоваться следующими системами налогообложения:

  1. ОСНО – общая система налогообложения;
  2. УСН – упрощенная система налогообложения;
  3. ЕСХН – единый сельскохозяйственный налог;
  4. ЕНВД – единый налог на вмененный доход.


Как видно выбор вполне приемлемый. Теперь рассмотрим когда и какую систему налогообложения стоит применять для своего ООО.

Общая система налогообложения для ООО


Начать пожалуй стоит с того что после регистрации ООО организация автоматически попадает на налог ОСНО.


Налог ОСНО отличается своей сложностью и если Вы выберете данное налогообложение, то Вам обязательно понадобится бухгалтер.


Налоговое бремя на ОСНО самое высокое:

  1. Налог на прибыль. Размер налога на прибыль для ООО 20% от прибыли;
  2. Налог НДС. Так же организации придется платить налог НДС (налог на добавленную стоимость) от 0 до 18% в зависимости от деятельности которую Вы будете вести;
  3. Налог на имущество. Конечно же нужно оплачивать налог на имущество;
  4. Дивиденды. При выводе денег с организации необходимо оплачивать налог на дивиденды в размере 13%.


В налогообложении ОСНО есть только один позитивный момент–это как ни странно налог НДС.


ОСНО – единственная система налогообложения ООО на которой оплачивается налог НДС.


Многие организации (юридические лица) и бюджетные организации работают только с теми организациями, которые работают с НДС.


Так что если Ваши заказчики или покупатели бюджетные организации или юридические лица, то хочешь не хочешь придется работать на налогообложении ОСНО.


Так же на данной системе налогообложения стоит работать организациям которые занимаются производством.


Я лично не рекомендую данное налогообложение. Подробно о налоге ОСНО можно прочитать в моей статье “Налогообложение ОСНО”.


Упрощенная система налогообложения для ООО


Данное налогообложение очень распространено и чаще всего применяется для ООО, Вы можете встретить аббревиатуру УСН (именно так сокращенно называется упрощенная система налогообложения), иногда  этот налог называют упрощенка.


Если рассматривать налог УСН со стороны ООО, то стоит отметить, что данное налогообложение довольно выгодно организациям.

Налог УСН делится на 2 вида:
  • УСН доходы. Налог оплачивается с общего оборота ООО, величина налога УСН-доходы равна 6%.
  • УСН Доходы минус расходы. Налог оплачивается в размере 15% от чистой прибыли организации.
Налогообложение УСН Доходы для ООО


Размер налога в 6% выгодно платить если Вы занимаетесь сферой услуг или в торговле у Вам высокая наценка на товар (более 100%).


В других случаях платить 6% от общего оборота ООО становится не выгодно.

Налог УСН Доходы минус расходы для ООО


Данную систему налогообложения выгодно применять в случае если у Вас производство или торговля.


Что касается торговли, то как правило -это оптовая торговля (здесь маржа маленькая).


Относительно производства, организация несет существенные расходы которые в данном случае можно списывать и платить налоги с чистой прибыли (размер налога 15%).


Подробно про налогообложение УСН Вы можете прочитать в статье: «Налогообложение УСН»

ЕСХН для ООО


Применять налог ЕСХН для ООО могут только организации которые занимаются сельским хозяйством.


Подробно о налоге ЕСХН в статье «Налогообложение ЕСХН»

Налогообложение ЕНВД для ООО


Относительно налога ЕНВД для ООО, то данное налогообложение является вторым после УСН которое применяют организации.


Обращаю внимание что для применения налога ЕНВД существуют ограничения по физическим показателям.


Так же применять налог ЕНВД можно не ко всем видам деятельности, так что перед выбором этого налога, надо уточнить можно его применять в Вашем случае или нет.


Налог ЕНВД для организаций стоит применять если:

  • Ваша деятельность относится к сфере услуг;
  • Ваша организация занимается торговлей.


Подробно о налогообложение ЕНВД в моей статье: «Налогообложение ЕНВД».


Хотя в любом случае перед тем как выбрать налог для своего ООО необходимо просчитать все варианты налогообложения и тогда Вы точно сможете определить самый правильный вариант.


Я же Вам даю рекомендации и на выбор налогообложения влияет довольно много факторов.


В настоящее время многие предприниматели для расчета налогов, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию, попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.


Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут. Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.


На этом статью я закончу. Если есть вопросы, то Вы можете присоединиться к моей группе ВК »
Секреты бизнеса для новичка», здесь Вы можете получить полноценную бесплатную консультацию.


Удачного бизнеса! Пока!

Выбор системы налогообложения для индивидуальных предпринимателей


В статье рассмотрены основные плюсы и минусы патентной и иных систем налогообложения для индивидуальных предпринимателей, и условия их применения.


Российским законодательством предусмотрена общая система налогообложения, а также специальные налоговые режимы.


Индивидуальный предприниматель может применить 5 систем налогообложения:


  • ОСНО — общая система налогообложения.


  • УСН — упрощенная система налогообложения (упрощенка).


  • ЕНВД — единый налог на вмененный доход (вмененка).


  • ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог.


  • Патент — патентная система налогообложения.


Каждый налоговый режим имеет свои сильные и слабые стороны, и подбор того или иного режима налогообложения процесс сугубо индивидуальный. Ниже мы рассмотрим основные параметры, опираясь на которые можно сделать выбор уже на стадии регистрации индивидуального предпринимателя.


Общая система налогообложения (ОСНО) — устанавливается автоматически при регистрации любой организации, в том числе и индивидуального предпринимателя, в случае, если при подаче документов на регистрацию (в течение месяца после регистрации) в налоговый орган не было предоставлено заявление о переходе на специальный налоговый режим.


На ОСНО вам придется отчитываться по следующим налогам:

  • НДС (налог на добавленную стоимость) с 01.01.2019 ставка составляет 20%, есть льготные ставки — 0-10% на определенный перечень товаров и услуг при определенных обстоятельствах, которые регламентируются в статье п. 1 ст. 164 НК РФ — Налоговые ставки. Например, товары, вывезенные в таможенной процедуре экспорта — облагаются по ставке 0%, а сахар, соль, яйца и растительное масло, по ставке 10%.
  • Подоходный налог или НДФЛ 13% — налог на доходы физических лиц, который необходимо рассчитывать с прибыли ИП.
  • Имущественный налог — от 0,1 до 2% — рассчитывается по кадастровой стоимости помещения. Льготы указаны в ст. 407 НК РФ.


При этом сдача декларации по НДС производится ежеквартально, а оплату можно вносить равными долями в течение трех месяцев после отчетного периода.


Основным преимуществом данного режима является то, что такая система налогообложения не содержит никаких ограничений.


Упрощенная система налогообложения (УСН) — самый популярный налоговый режим среди индивидуальных предпринимателей, поскольку характеризуется своей простотой и минимальным количеством ограничений. Переход на данный режим является наиболее простым и понятным (в налоговый орган в момент регистрации или в течение месяца после регистрации подается заявление о переходе на УСН с выбором конкретного вида налогообложения).


Применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности. Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (п. 3, ст. 346.11 Налогового кодекса Российской Федерации от 05.08.2000 N 117-ФЗ).


На упрощенке есть два режима:

  • УСН 6% доходы.
  • УСН 15 % доходы минус расходы.


УСН 6% доходы — при выборе данной ставке вы будете платить 6% с каждого поступления денежных средств на ваш расчетный счет. Кроме денег, которые вернули заемщики, или поставщики при ошибочном платеже.


Эту ставку выгодно выбирать, когда у вас небольшие расходы на осуществление деятельности.


УСН 15% — доходы минус расходы, налог начисляется только на “чистый” доход, т.е. перед начислением процентной ставки, нужно отнять расходы.


Эту ставку выгодно применять, когда процент затрат на осуществление деятельности высокий (оптовая и розничная торговля). Такая система позволит значительно сократить сумму уплачиваемого налога в бюджет.


Налоговым кодексом установлен ряд ограничений использования упрощенной системы налогообложения:

  • Лимит на доходы — 150 млн в год.
  • Лимит на величину основных средств — не более 150 млн в год.
  • Количество сотрудников: до 100 человек.


При нарушении одного из этих пунктов вы не имеете права применять упрощенку.


Также есть перечень налогоплательщиков, не имеющих право применять УСН, указанные в п.3 ст. 346.12 Налогового кодекса РФ.


В целом, данная система налогообложения является одной из наиболее удобных для применения индивидуальными предпринимателями. 


Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) — система налогообложения, плательщиками по данной системе налогообложения являются организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие на территории муниципального района, городского округа, городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, в которых введен единый налог, предпринимательскую деятельность, облагаемую единым налогом. Кроме того, данный налог могут применять организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие только определенные виды предпринимательской деятельности.


Объектом налогообложения в данном случае является вмененный доход — потенциально возможный доход налогоплательщика единого налога, рассчитываемый с учетом совокупности условий, непосредственно влияющих на получение указанного дохода, и используемый для расчета величины единого налога по установленной ставке (ст. 346.27 Налогового кодекса Российской Федерации от 05.08.2000 N 117-ФЗ). Налоговым кодексом установлена ставка по данному налогу – 15% от величины вмененного дохода, но нормативными правовыми актами представительных органов могут быть установлены иные ставки (от 7,5% до 15%) в зависимости от категорий налогоплательщиков и видов предпринимательской деятельности.


Ограничения на ЕНВД:

  • Количество сотрудников не может превышать 100 человек.
  • Площадь торгового зала не может превышать 150 кв. м.


При нарушении одного из пунктов, вы не имеете право применять ЕНВД.


Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности на территории г. Москвы, в том числе на присоединенных в 2012 году территориях ряда поселений города Москвы, не применяется с 1 января 2014 года.


Единый сельскохозяйственный налог (ЕСН) — это налогообложение, разработанное специально для производителей сельскохозяйственной продукции. Если вы планируете заниматься производством продукции растениеводства, сельского и лесного хозяйства, животноводства, то это эта система вам подходит, вы будете платить всего 6% с разницы между доходами и расходами.


Если вы планируете не производить продукцию, а только заниматься ее переработкой, вы не вправе применять ЕСХН.


Условием применения ЕСХН является сельскохозяйственная деятельность, доход от которой составляет не менее 70 % от общего дохода предприятия.


Уплата налога производится раз в полугодие, а сдача отчетности раз в год.


Перейти на данную систему налогообложения можно с начала календарного года или в течение 30 после регистрации ИП.


При всех вполне очевидных плюсах данного налогового режима, главный минус – узкий круг лиц, которые могут применять данный режим.


Патентная система налогообложения (ПСН) — специальный налоговый режим, введенный относительно недавно (в 2012 г.). Основной его особенностью является то, что применять патентную систему могут только индивидуальные предприниматели, осуществляющие определенные ст. 346.43. Налогового кодекса Российской Федерации виды деятельности. Предприниматели, применяющие данную систему налогообложения освобождаются от уплаты налога на доходы физических лиц и налога на имущество физических лиц (в части доходов и имущества, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности), также они не признаются плательщиками налога на добавленную стоимость.


Стоимость патента — фиксированная, она устанавливается путем потенциального дохода умноженного на ставку налога в размере 6%.


При расчете патента учитываются следующие показатели:

  • Вид деятельности.
  • Физический показатель — количество сотрудников, автотранспорта и т.п.
  • Срок патента.
  • Регион использования.


Рассчитать стоимость патента можно на сайте ФНС.


Как и на других спец режимах налогообложения патент освобождает от уплаты НДС, НДФЛ и имущественного налога. Но при выборе данного налогообложения вам необходимо будет вести книгу учета доходов.


Оплата патента производится в зависимости от срока действия патента:

  • до 6 месяцев патент — необходимо оплатить до окончания срока его действия.
  • от 6 до 12 месяцев — оплата делится на две части: 1/3 часть суммы необходимо внести в течение 90 календарных дней с начала действия патента, а остальную часть (2/3) до окончания срока действия патента.


Перейти на патент можно в любой момент по заявлению. Срок действия от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года.


На патентной системе есть ряд ограничений:

  • Максимальный оборот по патенту не может превышать 60 млн в год,
  • Количество сотрудников по среднесписочной численности (т.е. в среднем за время действия патента), должна быть не больше 15 человек.
  • Закрытый перечень видов деятельности, который устанавливается в каждом субъекте РФ отдельно. Виды деятельности патента указаны в статье 363.43.


Удобство данного налогового режима заключается в том, что у предпринимателя отсутствует необходимость предоставления декларации в налоговый орган, что значительно упрощает ведение бухгалтерского учета. Основным минусом применения данного налогового режима является то, что в отличии от УСН, переход на данную систему налогообложения несет не уведомительный характер, а разрешительный, что усложняет процесс перехода на патентную систему налогообложения.

Бесплатная онлайн регистрация бизнеса



ОООИП
Организационно-правовая форма





Название компании




Ваше имя





Контактный телефон +7





E-mail


МоскваСанкт-ПетербургАлтайский край, БарнаулАмурская область, БлаговещенскАрхангельская область, АрхангельскАстраханская область, АстраханьБелгородская область, БелгородБелгородская область, Старый ОсколБрянская область, БрянскВладимирская область, ВладимирВладимирская область, Гусь-ХрустальныйВладимирская область, КовровВладимирская область, МуромВолгоградская область, ВолгоградВолгоградская область, ВолжскийВолгоградская область, КамышинВолгоградская область, МихайловкаВологодская область, ВологдаВологодская область, ЧереповецВоронежская область, ВоронежЕврейская автономная область, БиробиджанЗабайкальский край, ЧитаИвановская область, ИвановоИвановская область, КинешмаИркутская область, АнгарскИркутская область, ИркутскКалининградская область, КалининградКалужская область, КалугаКемеровская область, КемеровоКемеровская область, Ленинск-КузнецкийКемеровская область, НовокузнецкКировская область, КировКостромская область, КостромаКраснодарский край, АрмавирКраснодарский край, КраснодарКраснодарский край, НовороссийскКраснодарский край, СочиКрасноярский край, ЕнисейскКрасноярский край, ЖелезногорскКрасноярский край, КрасноярскКрасноярский край, МинусинскКурская область, КурскЛенинградская область, КиришиЛипецкая область, ЛипецкМосковская область, БалашихаМосковская область, ВоскресенскМосковская область, ДмитровМосковская область, ЖелезнодорожныйМосковская область, ЗеленоградМосковская область, КоломнаМосковская область, КоролевМосковская область, КрасногорскМосковская область, ЛюберцыМосковская область, ОдинцовоМосковская область, ПодольскМосковская область, РеутовМосковская область, Сергиев ПосадМосковская область, СерпуховМосковская область, СолнечногорскМосковская область, ХимкиМосковская область, ШаховскаяМосковская область, ЩелковоМосковская область, ЭлектростальМурманская область, МурманскНижегородская область, АрзамасНижегородская область, БорНижегородская область, ДзержинскНижегородская область, КстовоНижегородская область, Нижний НовгородНижегородская область, СаровНовгородская область, Великий НовгородНовосибирская область, НовосибирскОмская область, ОмскОренбургская область, БузулукОренбургская область, ОренбургОренбургская область, ОрскОренбургская область, Соль-ИлецкОрловская область, ОрелПензенская область, ПензаПермский край, ПермьПриморский край, ВладивостокПриморский край, НаходкаПриморский край, УссурийскПсковская область, ПсковРеспублика Адыгея, МайкопРеспублика Башкортостан, СтерлитамакРеспублика Башкортостан, УфаРеспублика Бурятия, Улан-УдэРеспублика Дагестан, МахачкалаРеспублика Кабардино-Балкария, НальчикРеспублика Карачаево-Черкесия, ЧеркесскРеспублика Карелия, ПетрозаводскРеспублика Коми, СыктывкарРеспублика Марий Эл, Йошкар-ОлаРеспублика Саха (Якутия), ЯкутскРеспублика Северная Осетия-Алания, ВладикавказРеспублика Татарстан, АльметьевскРеспублика Татарстан, КазаньРеспублика Татарстан, Набережные ЧелныРеспублика Татарстан, НижнекамскРеспублика Тыва (Тува), КызылРеспублика Удмуртия, ИжевскРеспублика Хакасия, АбаканРеспублика Чечня, ГрозныйРеспублика Чувашия, НовочебоксарскРеспублика Чувашия, ЧебоксарыРостовская область, БатайскРостовская область, ГуковоРостовская область, Каменск-ШахтинскийРостовская область, НовочеркасскРостовская область, Ростов-на-ДонуРостовская область, ТаганрогРостовская область, ШахтыРязанская область, КасимовРязанская область, РязаньСамарская область, НовокуйбышевскСамарская область, СамараСамарская область, СызраньСамарская область, ТольяттиСаратовская область, СаратовСаратовская область, ЭнгельсСвердловская область, ЕкатеринбургСвердловская область, Каменск-УральскийСвердловская область, Нижний ТагилСмоленская область, СмоленскСтавропольский край, НевинномысскСтавропольский край, ПятигорскСтавропольский край, СтавропольТамбовская область, ТамбовТверская область, ТверьТомская область, ТомскТульская область, НовомосковскТульская область, ТулаТюменская область, ТюменьУльяновская область, ДимитровградУльяновская область, УльяновскХабаровский край, Комсомольск-на-АмуреХабаровский край, ХабаровскХанты-Мансийский автономный округ, НижневартовскХанты-Мансийский автономный округ, СургутЧелябинская область, ЗлатоустЧелябинская область, КарталыЧелябинская область, КопейскЧелябинская область, КоркиноЧелябинская область, КыштымЧелябинская область, МагнитогорскЧелябинская область, МиассЧелябинская область, ЧелябинскЧелябинская область, ЮжноуральскЯмало-Ненецкий автономный округ, Новый УренгойЯмало-Ненецкий автономный округ, Тарко-СалеЯрославская область, РыбинскЯрославская область, Ярославль
Местоположение



REGNO





Новости Санкт-Петербурга — главные новости сегодня | fontanka.ru

Окончил Высшее военно-морское училище по специальности военный инженер-механик и Львовское высшее военно-политическое училище по специальности военный журналист. Член Российского Союза писателей и Союза журналистов России.

20 комментариев

Под многими заметками стоит один и тот же комментарий с «воззванием о помощи». Неужели модератор не может удалить этот информационный мусор? Явно кто-то развлекается. И еще: неплохо бы в разделе комментариев добавить функции редактирования (если, к примеру, допущена ошибка) и удаления (если автор передумал размещать свое суждение)…

Вот таких людей, как Мишин, государству необходимо материально поощрять всячески, да и наградами должными отметить. А не звездульку какую-то — отпрыска олигарха за непонятные достижения…

Липовые номера и мигалку на свалку, а машину в отстойник. И нечего здесь расписывать похождение бравого водилы Кости. Удивительно, как он 20 лет проработал в автопарке Смольного со столь низкой ответственностью за свои поступки…

О какой корректрости может идти речь, если уже давно у режиссеров, подобных Богомолову, театральное действо не обходится без мелькания на сцене полностью обнаженных актеров и актрис. Видимо груди и болтающиеся половые органы позволяют понять глубинные задумки авторов постановок. Но, признаться, зрителей не задело за живое…

Присвоят. Дайте время на раскачку…

Это что еще за информационная помойка Baza?! Не из тех ли СМИ, которые в нашей действительности ищут только негатив? Вот и «сочинительница» приехала в Питер не красотами любоваться, а заполучить какой-то компромат. За что боролась, на то и напоролась…
С другой стороны и наши правоохранители не на высоте. Нельзя нарушать установленные правила при задержании и тем самым компрометировать силовые ведомства…

Он такой же россиянин, как Бузова гражданка Гвинеи… Просто уходил от французского налогообложения и зацепился за наши края. В принципе, приютили нарушителя французского законодательства…

Заметка проиллюстрирована фото книги. Но издательство не выполнило требование ГОСТ «Издания, обложки и переплеты. Общие требования и правила оформления». В тексте стандарта есть пункт 6.2: «сведения на корешке печатают […] сверху вниз»…

Из Бортко депутат, как из Волочковой космонавт. За шикарные финансовые вознаграждения просто прохлаждается в Москве. Хотелось бы знать, хоть одну законодательную инициативу провел в жизнь? Сомневаюсь. Надо бы поменьше художественных болтунов в Государственной думе, тогда и эффективность ее работы будет в разы больше…

Ловкость плута… не искупает собой плутовства, но мошенничество в большом размере всегда возвышает мошенника. Это подметил еще Шиллер. Но как-то приходит на ум и в деле с якобы отравлением Навального. Мутная история с мутным потерпевшим…

В заголовке озвучили четырех актеров названного спектакля, а двух участников, заявленных на афише и в первом абзаце данной заметки, как бы «отрезали». За что такая немилость?!

А кого волнует, кем был водитель в прошлом. Нарушил установленные правила, отвечай и не рыпайся. Он бы еще лосиные рога установил на крыше для красивости…

Как ни крути, но колесо желания получить достойный летний отдых не катится в сторону российского юга. Как говорится, и я там был и что-то пил, и только небольшое помутнение сознания не позволило в то время четко понять — сюда более ни ногой. Было лишь одно приятное воспоминание — встретил свою любовь, которая чертовка повязала на сорок лет совместной жизни. Вот за нее готов в очередной раз поднять бокал с шампанским — на берегу Средиземного моря в прекрасной Анталии…

Мальчику бросили игрушку. Поиграется и быстро поймет, что это не его заботы и проблемы. Одно дело возле Жириновского крутиться в вихре вальса и другое — рулить огромным проблемным регионом. Поживем — увидим, как оно сложится в реальности…

С одной машиной справились, а пиара на всю планету. Господа гаишники, не с тонировкой надо бороться, хотя и она с нарушением не должна иметь место, а с парковкой автотранспорта на тротуарах и газонах, с превышением скоростных параметров при движении в городе, с машинами, которые потеряли товарный вид (проржавели, не имеют фар и габаритных огней и т.п.) и являющимися источниками аварий… Словом, задач и проблем хватает…

ЦИК вправе лишить Санкт-Петербург дистанционного электронного голосования. Беда в другом — большое число потенциальных участников голосования проигнорируют мероприятие по причине удаленности от избирательных участков или просто из-за нежелания бросать домашние дела для не столь значительного (как им кажется) события. В очередной раз продвинутая молодежь останется в стороне, а потянутся к урнам пожилые. Грустно все это…

Если Фонтанка.ру взялась за данную тему, то надо не прогуливаться с камерой по улицам, а документально показать оштрафованных за невыполнение Указа о карантине. А то у нас в очередной раз верхи блефуют, а низы не исполняют указания верхов. Это, в частности, касается запрета курить и распивать слабоалкогольные напитки в общественных местах, разговаривать по мобильному телефону во время управления автомобилем, шуметь в часы, запрещенные законом и т. п.

Дурной пример. Не зря в свое время Лев Толстой заметил: «Пьяницы никогда не стали бы пьяницами, если бы не видели почтенных и уважаемых всеми людей, пьющих вино и угощающих им…»

Алкогольная зависимость у Ефремова налицо. Надо серьезно лечиться, а главное — не встречаться с теми людьми, которые запросто предлагают распить алкоголь по поводу и без него. Последнее, как правило, чаще всего…

Губернатором столь большого мегаполиса должен быть человек с административной и хозяйственной хваткой, а не престарелые режиссеры и политики на час…

Показать следующие комментарии

Общество с Ограниченной Ответственностью (ООО) | Налоговая служба

Общество с ограниченной ответственностью (ООО) — это бизнес-структура, разрешенная законом штата. В каждом штате могут применяться разные правила, вам следует уточнить у своего штата, заинтересованы ли вы в создании компании с ограниченной ответственностью.

Владельцы ООО называются участниками. Большинство штатов не ограничивают право собственности, поэтому членами могут быть физические лица, корпорации, другие ООО и иностранные организации. Максимального количества участников нет.В большинстве штатов также разрешены ООО с одним участником, то есть имеющие только одного владельца.

Некоторые виды бизнеса, как правило, не могут быть ООО, например, банки и страховые компании. Для получения дополнительной информации ознакомьтесь с требованиями вашего штата и федеральными налоговыми правилами. Для иностранных ООО действуют особые правила.

Классификации

В зависимости от выборов, проведенных LLC и количества участников, IRS будет рассматривать LLC как корпорацию, товарищество или как часть налоговой декларации владельца LLC («неучтенное лицо»).В частности, местное LLC, состоящее как минимум из двух членов, классифицируется как партнерство для целей федерального подоходного налога, если оно не подает форму 8832 и не решает, чтобы его рассматривали как корпорацию. Для целей налога на прибыль LLC, состоящая только из одного участника, рассматривается как организация, которая не рассматривается как отдельная от своего владельца, если только она не заполняет форму 8832 и не принимает решение рассматриваться как корпорация. Однако с точки зрения налога на занятость и некоторых акцизных сборов ООО, состоящее только из одного участника, по-прежнему считается отдельной организацией.

Дата вступления в силу

LLC, которая не хочет принимать свою федеральную налоговую классификацию по умолчанию или желает изменить свою классификацию, использует форму 8832, PDF-файл для классификации юридических лиц, чтобы выбрать, как она будет классифицироваться для целей федерального налогообложения. Как правило, выборы с указанием классификации LLC не могут вступить в силу более чем за 75 дней до даты подачи заявки на выборы, а также не могут вступить в силу позднее, чем через 12 месяцев после даты подачи заявки на выборы.LLC может иметь право на позднюю отмену выборов при определенных обстоятельствах. См. «О форме 8832, Выборы по классификации юридических лиц» для получения дополнительной информации.

LLC Регистрация в качестве корпорации или партнерства

Компания с ограниченной ответственностью (LLC) — это организация, созданная в соответствии с государственным законодательством. В зависимости от выборов, сделанных LLC, и количества участников IRS будет рассматривать LLC как корпорацию, товарищество или как часть налоговой декларации владельца (неучтенное юридическое лицо). Местное LLC, состоящее как минимум из двух членов, классифицируется как партнерство для целей федерального подоходного налога, если оно не заполняет форму 8832 и не принимает решение рассматриваться как корпорация.Для целей налога на прибыль LLC, состоящая только из одного участника, рассматривается как организация, которая не рассматривается как отдельная от своего владельца, если только она не заполняет форму 8832 и не принимает решение рассматриваться как корпорация. Однако с точки зрения налога на занятость и некоторых акцизных сборов ООО, состоящее только из одного участника, по-прежнему считается отдельной организацией.

Классификация

Правила классификации юридических лиц классифицируют определенные предприятия как корпорации:

  • Субъект хозяйствования, созданный в соответствии с федеральным законом или законом штата или в соответствии с законом признанного на федеральном уровне индейского племени, если в статуте данное предприятие описывается или упоминается как зарегистрированное или как корпорация, корпоративное или политическое образование.
  • Ассоциация согласно разделу 301.7701-3 Регламента.
  • Субъект хозяйствования, созданный в соответствии с федеральным законом или законом штата, если в уставе данное предприятие описывается или упоминается как акционерное общество.
  • Зарегистрированное государством коммерческое предприятие, ведущее банковскую деятельность, если любой из его вкладов застрахован Федеральной корпорацией по страхованию депозитов (FDIC).
  • Субъект хозяйствования, полностью принадлежащий государству или его политическому подразделению, или субъект хозяйствования, полностью принадлежащий иностранному правительству или другому субъекту, описанному в разделе 1 Правил.892.2-Т.
  • Субъект хозяйствования, подлежащий налогообложению как корпорация в соответствии с положением кода, отличным от раздела 7701 (а) (3).
  • Определенные иностранные организации (см. Инструкции к форме 8832).
  • Страховая компания

Обычно LLC не включаются в этот список автоматически, и поэтому их не нужно рассматривать как корпорации. LLC могут подать форму 8832 «Выбор классификации юридических лиц», чтобы выбрать классификацию своих коммерческих организаций.

Согласно правилам классификации юридических лиц, внутреннее юридическое лицо, в состав которого входит более одного участника, по умолчанию вступает в партнерство.Таким образом, LLC с несколькими владельцами может либо принять свою классификацию по умолчанию как товарищество, либо подать форму 8832, чтобы выбрать классификацию как ассоциацию, облагаемую налогом как корпорация.

Форма 8832 также подана для изменения классификации компании LLC. Таким образом, ООО, которое рассматривалось как партнерство в течение нескольких лет, может в перспективе изменить свою классификацию и рассматриваться как корпорация, заполнив форму 8832.

Подача

Если LLC является партнерством, к LLC будут применяться обычные налоговые правила партнерства, и она должна подать форму 1065, U.С. Возврат партнерского дохода. Каждый владелец должен указать свою пропорциональную долю дохода партнерства, кредитов и вычетов в Приложении K-1 (1065), долю дохода партнера, вычеты, кредиты и т. Д. Как правило, члены LLC, подающие партнерские возвраты, уплачивают налог на самозанятость на свою долю в партнерских доходах.

Если LLC является корпорацией, к LLC будут применяться обычные правила корпоративного налогообложения, и она должна подать форму 1120, налоговая декларация корпорации США. 1120 — это декларация по корпоративному подоходному налогу C, и в декларации C Corporation нет сквозных статей для 1040 или 1040-SR.Однако, если соответствующая LLC выбрала S-корпорацию, она должна подать форму 1120S, форму 1120S, налоговую декларацию США для S-корпорации Инструкции, налоговая декларация США и законы о корпорациях S. Каждый владелец сообщает о своей пропорциональной доле в корпоративном доходе, кредитах и ​​отчислениях в Приложении K-1 (Форма 1120S).

Для получения дополнительной информации о типах налоговых деклараций, которые необходимо подавать, о том, как обращаться с налогами на трудоустройство и о возможных проблемах, см. Публикацию 3402 «Налоговые вопросы для компаний с ограниченной ответственностью».

Обзор налоговых последствий для ООО и корпораций

Хизер Хьюстон, помощник менеджера по обслуживанию, BizFilings

При сравнении общества с ограниченной ответственностью (LLC) и корпорации есть существенные различия в способах взимания государственных пошлин с каждого типа. в соответствии с законодательством штата и облагается налогом федеральным правительством и правительством штата. Все эти факторы необходимо учитывать при выборе организационной формы для вашего бизнеса.

При принятии окончательного решения о форме организации вы должны учитывать следующие конкретные налоговые вопросы:

  • обязательство по подоходному налогу — как на федеральном уровне, так и на уровне штата;
  • налоги на самозанятость;
  • пенсионные планы; и
  • дополнительных льгот.

Налогообложение не связано с ограниченной ответственностью

Многие владельцы малого бизнеса неправильно понимают взаимосвязь между налогообложением и ограниченной ответственностью. Многие владельцы ошибочно полагают, что, поскольку их LLC рассматривается как единоличное предприятие или полное товарищество для налоговых целей, каким-то образом это означает, что ответственность в LLC отражает ответственность в этих других формах бизнеса. Такое же недоразумение возникает, когда корпорация выбирает налоговый статус согласно подразделу S.

Однако эти две концепции совершенно не связаны.Налогообложение не имеет ничего общего с ответственностью. Все владельцы ООО и корпорации несут ограниченную ответственность. Каким образом облагается налогом ООО или корпорация, не имеет отношения к вопросу об ответственности.

Избегание двойного налогообложения редко является проблемой

Корпорация является отдельным налогоплательщиком. Он рассчитывает свой налогооблагаемый доход до вычета или выплаты дивидендов акционерам. Таким образом, дивиденды облагаются налогом на корпоративном уровне. Кроме того, когда корпорация выплачивает дивиденды (распределение между владельцами доходов текущего года или накопленной прибыли), дивиденды подлежат налогообложению владельцу по получении.Таким образом, фактически дивиденды облагались налогом дважды.

Пример

RJS Corporation имеет налогооблагаемую прибыль в размере 800 000 долларов США и выплатит дивиденды в размере 100 000 долларов США из этой прибыли. Если налоговая ставка корпорации составляет 40 процентов, она будет платить 320 000 долларов в виде налогов (800 000 долларов x 40 процентов).

Если бы корпорация могла вычесть дивиденды, она бы заплатила только 280 000 долларов в виде налогов (700 000 долларов x 40 процентов). Его налогооблагаемый доход был бы снижен на 100 000 долларов, а налоги — на 40 000 долларов (100 000 долларов на 40 процентов).

Кроме того, акционер должен будет уплатить налог с 100 000 долларов, полученных в качестве дивидендов. Если ставка налога физического лица составляет 35 процентов, то индивидуальный налог на доход в виде дивидендов будет составлять 35 000 долларов, а полное налоговое бремя выплаты дивидендов составит 75 000 долларов.

Многие комментаторы предполагают, что ООО имеет налоговую льготу по сравнению с корпорацией, поскольку «двойное налогообложение» дивидендов может применяться только в отношении корпорации. ООО не является отдельным налогоплательщиком и не выплачивает дивиденды.Таким образом, концепция двойного налогообложения не применяется к ООО (если, конечно, ООО не будет рассматриваться как корпорация для целей федерального подоходного налога, что было бы редкостью).

Однако на практике отсутствие двойного налогообложения налогообложение дивидендов в ООО, вероятно, дает владельцу малого бизнеса лишь минимальные преимущества. В небольшой корпорации владельцы могут избежать выплаты дивидендов и вместо этого могут снимать наличные с бизнеса с вычетом налогооблагаемой прибыли, например, в виде заработной платы, лизинговых платежей, платежей по кредиту и т.Очень большие зарплаты владельцев малого бизнеса были поддержаны как расходы, вычитаемые из налогооблагаемой базы. Большинство малых корпораций фактически не выплачивают дивиденды, но распределяют весь располагаемый доход между владельцами таким образом, не облагаемым налогом.

Что еще более важно, большинство малых корпораций выбирают статус подраздела S, что означает, что сама корпорация не будет платить подоходный налог, и двойное налогообложение дивидендов не применяется. Таким образом, для малых корпораций двойной налог на дивиденды редко является проблемой.В этом отношении единственная реальная выгода в ООО заключается в том, что вам не нужно беспокоиться об избежании двойного налогообложения в первую очередь.

Налоговые выборы меняют порядок налогообложения компании

В налоговых целях LLC облагается налогом как единоличное предприятие, если у нее один владелец. При наличии двух или более собственников оно облагается налогом как полное товарищество. Ни индивидуальное предприятие, ни полное товарищество не являются налогоплательщиками. Их называют «сквозными объектами» или каналами. Владельцы указывают свою долю прибыли или убытков (независимо от того, распределяется она на самом деле или нет) в своих налоговых декларациях.

Отчетность LLC о доходах, убытках и расходах

Большинство владельцев LLC с одним владельцем должны заполнить форму 1040, Приложение C. Доходы и расходы бизнеса. Если бизнес занимается сельским хозяйством, необходимо заполнить форму 1040 Приложение F «Доход от фермерского хозяйства». Если бизнес имеет дело с недвижимостью или арендуемой недвижимостью, то необходимо заполнить форму 1040 Приложение E «Дополнительный доход». Суммы из этих форм затем переводятся в соответствующее место в форме 1040 владельца.

Члены LLC с несколькими владельцами получают график K-1 от LLC.Члены должны взять информацию, которая была им предоставлена ​​в Приложении K-1, и передать ее в Часть II Приложения E и в другие формы, как указано в Приложении K-1. Эти формы затем отправляются вместе с формой 1040.

LLC, состоящая из нескольких участников, также должна подать декларацию о партнерстве, форму 1065, которая показывает, как деньги поступали и распределялись среди участников, но не взимаются налоги на уровне организации. «Заработная плата» для владельца ООО — это на самом деле просто способ разделения прибыли или ухода владельца в ООО с одним владельцем.

Члены могут избрать классификацию LLC из неисполненных обязательств

По умолчанию LLC рассматривается как единоличное предприятие, когда есть один владелец, и полное товарищество, когда есть два или более владельцев, если только не принято решение рассматривать LLC как корпорация для налоговых целей. Это означает, что вам вообще не нужно предпринимать никаких действий, если вас устраивает классификация по умолчанию.

Однако любое ООО может выбрать налог как корпорация. Вы можете заполнить форму 8832 «Выборы по классификации юридических лиц», чтобы выбрать, чтобы вас считали корпорацией в налоговых целях (и только в налоговых целях.

Большинство штатов соблюдают федеральные налоговые правила для LLC

Почти все штаты следуют примеру IRS в отношении LLC при оценке подоходных налогов штата. Таким образом, LLC автоматически будет считаться каналом для целей государственного налогообложения в этих штатах, и государственный корпоративный налог не взимается. Однако, если выбор классификации организаций будет сделан, он будет соблюдаться в большинстве штатов. (Калифорния является заметным исключением из этого правила — она ​​не будет соблюдать федеральную классификацию и взимать налоги с LLC на уровне юридических лиц!)

Корпорации являются отдельными налогоплательщиками по умолчанию

В отличие от классификации LLC по умолчанию в качестве разрешительной через юридическое лицо, по умолчанию, корпорация считается отдельным налогоплательщиком.Следовательно, корпорация должна подавать отдельную налоговую декларацию, форму 1120, и платить собственные налоги. Заработная плата сотрудников корпорации, включая собственника / сотрудников, указывается в их собственных налоговых декларациях, как и любые корпоративные дивиденды и выплаты.

Корпорации могут выбрать сквозное налогообложение

По умолчанию корпорация является отдельным налогоплательщиком. Однако корпорация может принять решение об отмене этой схемы налогообложения и облагаться налогом как сквозное юридическое лицо, а не как отдельный налогоплательщик.Этот выбор, обычно называемый «выборы в подразделе S», осуществляется путем подачи формы 2553 в IRS. После того, как выборы состоятся, корпорация S все равно должна подать налоговую декларацию (форма 1120S), но налоги на нее не взимаются. сама корпорация. Прибыль, убытки и другие налоговые статьи будут передаваться владельцам и отражаться в их собственных Таблицах E и Формах 1040.

Помните об ограничениях S Corporation

Не каждая корпорация может выбрать налогообложение в качестве S-корпорации.Корпорация должна иметь 100 или меньше акционеров, чтобы иметь право быть корпорацией S. Однако все члены одной семьи считаются одним акционером, что снижает влияние ограничения в 100 акционеров для семейного бизнеса.

Кроме того, в корпорации может быть только один класс акций. Хотя это кажется ограничивающим, тот факт, что у вас могут быть голосующие и неголосующие акции, устраняет многие проблемы для семейного бизнеса. Хотя вы не можете получать дивиденды по одному типу акций, а по другому — нет, вы можете передать акции без права голоса членам семьи.

Кроме того, акции любого траста должны соответствовать определенным условиям, хотя эти условия редко ограничивают то, что можно делать в малом или среднем бизнесе.

Влияние сроков избрания S Corporation

Если вы сразу же не выберете статус корпорации S, вам (или, что более вероятно, вашему бухгалтеру!) Придется иметь дело с встроенной прибылью, полученной в то время, когда корпорация была обычной корпорацией ( Корпорация C.) Если вы вели свой бизнес как корпорация и решили выбрать корпорацию S, вам следует поработать с бухгалтером, чтобы убедиться, что все потенциальные налоговые проблемы решены.Еще одно серьезное налоговое воздействие может произойти, если вы решите изменить форму ведения бизнеса. Преобразование из корпорации S в любую другую организацию — это ликвидация, которая может вызвать признание накопленного повышения стоимости корпорации и вызвать возврат ускоренной амортизации. Практически всех этих негативных последствий можно избежать с помощью профессионального налогового планирования.

Государственное налогообложение S-корпораций может варьироваться

Если вы создаете корпорацию, а затем подаете заявку на налогообложение в качестве S-корпорации для федеральных целей, не следует автоматически предполагать, что ваш штат признает федеральные выборы.

Большинство штатов будут следить за выборами при оценке налогов штата, но некоторые этого не делают. Даже если они разрешат «корпорацию S», они могут потребовать проведения отдельных выборов штата, прежде чем они признают федеральные выборы.

Кроме того, в некоторых штатах взимается специальный налог с доходов от каждого бизнеса, независимо от его формы. Всегда уточняйте у государственных налоговых органов того штата, в котором будет создана компания, и государства, в котором она будет вести бизнес, прежде чем выбирать бизнес-форму и состояние образования.

Совет

Если предполагается использовать корпорацию, создание ее в качестве установленной законом закрытой корпорации в Неваде полностью устраняет проблему государственного налогообложения, поскольку в Неваде нет подоходного налога с корпораций. В Делавэре существует корпоративный подоходный налог, но он не применяет его к корпорациям из подраздела S, которые созданы там, но не ведут там коммерческую деятельность.

Корпорации могут иметь дополнительные специализированные налоги

Помимо уплаты обычного подоходного налога в качестве отдельного налогоплательщика, корпорация также может облагаться специальными налогами, призванными минимизировать уклонение от уплаты налогов, которые не взимаются с ООО или корпорация S.В результате всех этих налогов можно избежать, выбрав подраздел S, поскольку корпорации S не подлежат налогообложению. И с LLC вам не нужно беспокоиться о том, как справиться с этим налогом или избежать его.

Слишком много денег вызывает налог на накопленную прибыль

Налог на накопленную прибыль — это штраф, взимаемый с корпорации, который создается или используется для того, чтобы помочь акционеру избежать уплаты подоходного налога, позволяя накапливать ее доходы и прибыль, а не распределять .Все внутренние корпорации, кроме личных холдинговых компаний и освобожденных от налогов корпораций, потенциально подлежат обложению налогом на накопленную прибыль.

В течение 2013 года налог на накопленную прибыль составляет 15 процентов от прибыли, которую корпорация накапливает на сумму более 250 000 долларов. (Лимит составляет 150 000 долларов для определенных «корпораций по предоставлению персональных услуг», которые являются корпорациями в области здравоохранения, права, инженерии, архитектуры, бухгалтерского учета, актуарной науки, исполнительского искусства или консалтинга, где владельцы предоставляют услуги).Этот налог не распространяется на LLC или S-корпорации.

Однако, даже в случае с обычной корпорацией C, этого налога обычно легко избежать, используя комбинацию этих стратегий:

  • Уменьшите прибыль. Прибыль может быть уменьшена до нуля за счет изъятия прибыли за счет вычета налогов, таких как повышение заработной платы владельцев или путем инвестирования в бизнес.
  • Установить, что накопление было «разумным». Корпорация может накапливать прибыль сверх этих лимитов при условии, что она может доказать, что у нее есть деловая потребность в этом, например, оплата ожидаемых будущих операционных расходов, запланированное расширение бизнеса и т. Д.

Специальная налоговая ставка применяется к корпорациям профессиональных услуг

Корпорация профессиональных услуг — это обозначение, созданное в соответствии с законом. Эту бизнес-форму могут выбрать профессионалы в области здравоохранения, права, инженерии, архитектуры, бухгалтерского учета, актуарной науки, исполнительского искусства или консалтинга (если владельцы предоставляют услуги). Корпорация профессиональных услуг должна платить фиксированный налог в размере 35 процентов со своей прибыли, а не использовать прогрессивную структуру ставок, которая обычно применяется к корпорациям.Результатом будут более высокие налоги.

Персональные холдинговые корпорации имеют строгие правила о нераспределенной прибыли

Правила персональных холдинговых компаний предусматривают наказание закрытых корпораций за прибыль, которая остается нераспределенной среди акционеров. Эти правила предназначены для предотвращения того, чтобы корпорации действовали как зарегистрированные карманы акционеров, собирая инвестиционный доход или заработную плату от имени акционеров, чтобы избежать налогообложения по другим применимым индивидуальным подоходным налогам.

Личная холдинговая компания — это, как правило, корпорация, отвечающая следующим критериям:

  • Корпорация является «обычной» корпорацией — налог не применяется к корпорациям категории S.
  • Пять или меньше физических лиц владеют более чем 50 процентами стоимости выпущенных в обращение акций корпорации в любое время в течение последней половины налогового года.
  • 60 или более процентов скорректированного обычного дохода корпорации — это личный доход холдинговой компании.

Доход личной холдинговой компании состоит из дивидендов, процентов и определенных роялти. Налог на личную холдинговую компанию взимается не со всего личного дохода холдинговой компании, а с нераспределенного дохода личной холдинговой компании.Таким образом, если весь дивидендный доход корпорации будет распределяться между акционерами, не возникнет риска возникновения налоговых обязательств физических лиц. И помните, что налог никогда не применяется к корпорации S, потому что прибыль всегда передается акционерам.

Налог чрезвычайно сложен из-за множества исключений. На практике налог обычно не применяется к владельцам малого бизнеса. Хотя типичный малый бизнес может принадлежать пяти или меньшему количеству лиц, в большинстве случаев его доход не будет пассивным или будет подпадать под некоторые исключения.

Однако в соглашении, где используются холдинговая компания и операционная компания, налог вполне может применяться к холдинговой компании, если не подана консолидированная налоговая декларация. Этот консолидированный доход порождает ряд сложностей и сложностей.

Учитывайте налог на самозанятость при выборе типа организации

Налог на самозанятость — это один из аспектов, который следует учитывать при сравнении LLC с корпорацией. Часто налоговые последствия уплаты налогов на социальное обеспечение и медицинскую помощь не являются существенной разницей между двумя вариантами организации.

ООО не является налогоплательщиком и, соответственно, не платит социальное страхование или какие-либо другие налоги на трудоустройство с заработной платы владельца. Владелец ООО действительно работает не по найму, а зарплата — это всего лишь уход собственника из бизнеса. Однако владелец LLC должен уплатить налог на самозанятость в своей налоговой декларации (Форма 1040). Этот налог на самозанятость на самом деле является налогом на социальное обеспечение и налогом на бесплатную медицинскую помощь, которые обычно уплачиваются работодатель и работник.

Напротив, иногда говорят, что владелец корпорации может избежать уплаты налогов на самозанятость, не выводя деньги из бизнеса. Эта идея может не оправдаться на практике, потому что выплата всей прибыли в виде заработной платы является основным способом избежать двойного налогообложения дивидендов владельцами корпораций.

Однако верно то, что корпорация может разрешить накопление прибыли в корпорации (с учетом ограничений по налогу на накопленную прибыль в случае обычной корпорации «C»).В этом смысле корпорация может дать преимущество перед ООО. Помните, что S-корпорация является сквозной организацией, поэтому весь доход облагается налогом среди акционеров, независимо от того, распределяется ли он между ними на самом деле.

Но одна из причин того, что ни у LLC, ни у корпорации нет реальных преимуществ, когда дело доходит до налогов на самозанятость, заключается в том, что владелец в конечном итоге несет расходы по налогу в любом случае, независимо от того, оплачивается ли он через бизнес или напрямую владелец, и эта стоимость будет одинаковой в обоих случаях.

В 2014 году корпорация платит налог на социальное обеспечение в размере 6,2 процента с первых 117 000 долларов заработной платы, выплачиваемой владельцу, и владелец должен сделать соответствующий взнос (через вычет из заработной платы) в размере 6,2 процента.

С другой стороны, владелец ООО является частным предпринимателем. Владелец LLC должен уплатить «налог на самозанятость» в размере 12,4% от первых 117 000 долларов дохода от самозанятости в 2014 году. Этот налог, в действительности, представляет собой комбинацию налога на социальное обеспечение, который будет уплачиваться работодателем (6.2 процента) и служащий (6,2 процента).

Точно так же корпорация платит налог в рамках программы Medicare с вашей заработной платы по ставке 1,45 процента, без ограничения заработка, к которому применяется ставка, в то время как вы должны внести соответствующий взнос в размере 1,45 процента через вычет из заработной платы. В LLC вы будете платить 2,9 процента от дохода от самозанятости (равного вкладу, сделанному корпорацией и сотрудником-владельцем вместе взятым).

В каждом случае вы фактически платите одинаковую общую ставку 15.3 процента в 2014 году на той же базе доходов. (В корпорации 6,2% + 6,2% + 1,45% + 1,45% = 15,3%; в ООО 12,4% + 2,9% = 15,3%).

Накопление доходов может снизить налог на самозанятость

При сравнении этих двух форм юридических лиц и их налоговых последствий корпорация может предоставить преимущество перед обществом с ограниченной ответственностью (LLC) с точки зрения налогов на самозанятость, особенно если вы намереваетесь удерживать прибыль внутри бизнеса для какой-то специальной цели.

В корпорации (будь то корпорация S или обычная корпорация C) владельцы не платят налоги на самозанятость. Если они получают доход от корпорации в качестве заработной платы, то должны быть уплачены обычные налоги на заработную плату (например, FICA, FUTA и удержание подоходного налога). Если они получают дивиденды от корпорации, применяются обычные ставки подоходного налога, но самозанятость не применяется. применять.

Более того, если корпорация удерживает прибыль, акционеры не платят никаких налогов до тех пор, пока эта прибыль не будет распределена.(Конечно, компания платит налог на прибыль.) Напротив, в ООО все владельцы должны платить налоги на самозанятость на свою долю прибыли бизнеса (независимо от того, распределяется она или нет).

Таким образом, существует может быть явным недостатком для ведения вашего бизнеса в качестве корпорации, если вы хотите, чтобы прибыль накапливалась в организации без налогов на самозанятость. Например, корпорация может накапливать прибыль в ожидании выхода владельца на пенсию. Акции собственника можно выкупить за счет накопленной прибыли.Если все сделано правильно, выкуп имеет право на получение дохода от прироста капитала и, таким образом, снижает налоги для владельца. Владелец LLC может делать то же самое, за исключением того, что он или она должны платить налоги на самозанятость с доходов по мере их получения.

Это также может быть недостатком для LLC, управляемой менеджером, потому что во многих случаях владельцам, не являющимся менеджерами, может не выплачиваться зарплата или выплаты. Тем не менее, если не будут предприняты осторожные меры, все владельцы в любом случае должны будут платить налог на самозанятость со своей доли в прибыли предприятия, даже если они не получают никаких распределений.Способ избежать этой проблемы состоит в том, чтобы быть уверенным, что операционное соглашение LLC предусматривает, что доход распределяется на некоторой основе, отличной от соотношения капитальных счетов, так что владельцам, не являющимся менеджерами, будет распределен небольшой доход или вообще не будет, и, таким образом, платят мало или совсем не платят налоги на самозанятость Этого можно добиться, если ООО будет выплачивать зарплату управляющему-собственнику, арендные платежи, платежи по кредиту и т. Д.

Конечно, это только перекладывает уплату налогов на самозанятость на владельца-менеджера. Это не решает проблемы собственника, который хочет накапливать доход в холдинге ООО, не облагаемый этими налогами.

Варианты налога на самозанятость для членов LLC

Если вы являетесь владельцем LLC, вы можете вычесть половину налога на самозанятость, который вы платите из своей декларации о подоходном налоге с физических лиц, формы 1040. Это можно сделать, даже если вы не t перечислить вычеты. Этот факт может снизить эффективную стоимость налогов и, таким образом, передать преимущество ООО. Хотя корпорация может вычесть половину этих налогов из своей собственной налоговой декларации, это не приносит прямой выгоды собственнику, поскольку корпорация подает отдельную налоговую декларацию и платит свои собственные налоги.

Кроме того, в ООО не взимается федеральный налог и налог штата по безработице с дохода владельца, включая гарантированные выплаты, полученные в счет заработной платы. Напротив, корпорация должна платить как федеральный налог, так и налог штата по безработице. Ставка федерального налога по безработице (FUTA) составляет 6,0 процента. Налог применяется только к первым 7000 долларов, которые вы платите каждому сотруднику в качестве заработной платы в течение года. 7000 долларов — это федеральная база заработной платы, но в вашем штате она может быть другой.

Кроме того, владелец ООО может избежать уплаты налога на самозанятость, если ООО производит платежи собственнику в качестве арендных платежей и погашения кредита.

Налоговый кодекс облагает налогом самозанятость прибыль, полученную от владения бизнесом, плюс любые гарантированные выплаты по заработной плате. Владелец не будет заниматься арендой недвижимости (оборудования, мебели и т. Д.) Или выдачей ссуд. Таким образом, на эти квитанции налог не взимается. (Кроме того, Кодекс также специально исключает арендные платежи, полученные от кого-либо, кроме продавца недвижимости).

Арендные платежи и выплаты по ссуде выплачиваются владельцу ООО по причине, отличной от его или ее правоспособности как собственника.Соответственно, они вычитаются LLC при расчете распределяемого дохода. Поскольку LLC сама не платит налоги, это действительно способ распределить доход между конкретным владельцем, но избежать налога на самозанятость.

«Гарантированные выплаты» владельцу ООО за предоставленные услуги (например, заработная плата) также вычитаются ООО. Однако эти выплаты подлежат обложению налогом на самозанятость в отношении партнера, получающего выплаты. Они добавляются к его или ее распределяемой доле в прибыли LLC, и он или она платит налог на самозанятость от общей суммы.

Предупреждение

Разделение прибыли ООО регулируется операционным соглашением с ООО. Существуют различные схемы, которые могут включать выплаты собственникам за аренду активов, погашение ссуд и заработную плату. Считается ли заработная плата «гарантированным платежом» или нет, это может повлиять на то, сколько чистой прибыли остается разделить между владельцами LLC. Кроме того, некоторые схемы распределения могут иметь неблагоприятные последствия для налога на прибыль.

Ознакомьтесь с нашим обсуждением вывода средств из бизнеса и налоговых аспектов решений о финансировании, прежде чем вы возьмете на себя обязательство создать схему распределения в своем операционном соглашении.

Варианты дополнительных льгот различаются в зависимости от типа организации

Можно объединить LLC и официальную закрытую корпорацию для достижения как защиты активов, предоставляемой LLC, так и возможной экономии налогов на самозанятость, относящейся к корпорации. Вы можете сделать это, сформировав две организации: холдинговую компанию и операционную организацию.

Как вы помните, активы корпорации будут подлежать меньшей защите, чем активы ООО, в отношении требований ваших личных кредиторов.Этот риск можно уменьшить, превратив холдинговую организацию в ООО, а операционную организацию — в закрытое акционерное общество. Холдинговое ООО будет владельцем операционной корпорации. Таким образом, личные кредиторы владельца должны будут предъявить претензии к ООО, чтобы получить доступ к активам действующей организации.

Одна из проблем, которая может возникнуть, заключается в том, что разрешение на накопление дохода в действующей корпорации сделает эти активы уязвимыми для требований бизнес-кредиторов. Эту проблему можно смягчить путем обременения активов операционной корпорации залоговыми правами, которые переходят к холдинговой организации.

Однако накопление прибыли не может быть проблемой или даже возможностью для владельца малого бизнеса. Основная причина накопления корпоративных доходов — выкуп (т.е. обратный выкуп) акций уходящего на пенсию владельца. Выкуп, если все сделано правильно, приведет к обработке прироста капитала и, таким образом, к снижению налогов для выходящего на пенсию владельца.

На практике большинство владельцев малого бизнеса не будут сразу беспокоиться о выходе на пенсию и обналичивании своего бизнеса. Кроме того, большинство владельцев малого бизнеса вряд ли смогут накапливать прибыль в бизнесе.

В результате получается, что владелец малого бизнеса, стремящийся избежать налогов на самозанятость, вероятно, захочет использовать два LLC в качестве операционных и холдинговых компаний и снимать средства посредством платежей по аренде и ссуде.

Дополнительные льготы могут повлиять на ваш выбор юридического лица

На первый взгляд, корпорация имеет небольшое преимущество перед LLC, когда дело доходит до предоставления своим владельцам определенных необлагаемых налогом дополнительных льгот, таких как оплачиваемое компанией страхование жизни и помощь по уходу за иждивенцами.

Однако это преимущество существует только у обычной корпорации C. Это не относится к корпорациям S, потому что любой владелец 2-процентной или более доли в корпорации подраздела S рассматривается так же, как владелец LLC. Таким образом, нет никаких преимуществ перед LLC в отношении большинства дополнительных льгот.

Work Smart

Одно из самых важных дополнительных льгот, медицинское страхование, не подлежащее налогообложению, теперь подлежит вычету для владельцев LLC и владельцев S-корпораций, а также индивидуальных предпринимателей и партнеров в соответствии с федеральным законодательством.

В тех случаях, когда предоставление дополнительных льгот собственнику и его семье является важным вопросом, следует рассмотреть возможность создания действующей организации в качестве установленной законом закрытой корпорации в одном из штатов, которые предлагают специальные установленные законом формы закрытой корпорации.

Другой альтернативой может быть выбор налогообложения LLC как корпорации. Поскольку LLC может выбрать налогообложение как корпорация, она может, таким образом, получить те же преимущества, которыми пользуются корпорации. Большинство владельцев ООО почти никогда не выбирают этот вариант, потому что достигнутые выгоды будут небольшими по сравнению с недостатками корпоративного налогового статуса.Однако для владельцев малого бизнеса, заинтересованных в предоставлении дополнительных льгот, не облагаемых налогом, это решение может быть предпочтительнее создания корпорации. В конце концов, LLC предлагает лучшую защиту интересов владельца бизнеса от требований его личных кредиторов. Это серьезная защита. Его нет даже в закрытых акционерных обществах, которые в остальном напоминают ООО.

Подача налоговых деклараций LLC — FindLaw

Создано командой юридических писателей и редакторов FindLaw
| Последнее обновление 4 февраля 2021 г.

Общество с ограниченной ответственностью (ООО) является сквозным налоговым субъектом.Это означает, что прибыль передается через компанию отдельным участникам. Отдельные участники, а не компания, должны сообщать о доле участников в прибыли в своих индивидуальных налоговых декларациях.

По налоговым причинам IRS рассматривает LLC как единоличное предприятие, товарищество или, если LLC выберет, как корпорацию. Следите за тем, как FindLaw знакомит вас с преимуществами и недостатками подачи налоговой декларации в рамках ООО.

Подача федерального подоходного налога в качестве единственного участника LLC

Если у LLC есть один участник, IRS автоматически классифицирует его как индивидуальное предприятие для целей налоговой отчетности.Член LLC должен подать налоговую декларацию 1040 и сообщить о прибылях и убытках в Приложении C («Прибыль или убыток от бизнеса»).

Подача федерального подоходного налога в качестве многостороннего ООО

IRS автоматически рассматривает LLC с более чем одним участником как партнерство, если LLC не выберет налоговый режим как корпорация. Как и в случае делового партнерства, LLC должна подавать форму 1065 (Отчет о доходах партнерства в США), которая включает Приложение K-1. LLC должна сообщать о прибылях и убытках, которые проходят каждому участнику, в индивидуальных формах Schedule K-1.Каждый участник должен указать эту информацию в налоговой декларации 1040 и приложить Приложение E.

IRS требует, чтобы участники LLC платили налоги с их распределяемой доли прибыли. Как правило, распределяемая доля равна процентной доле участия каждого члена, но LLC может распределять прибыль непропорционально. Это называется «специальным распределением». Независимо от того, действительно ли LLC распределяет какую-либо часть распределительной доли участника, каждый участник должен платить налоги со всей своей распределительной доли.

Уплата расчетных налогов

Налогоплательщики, нанятые работодателем, уплачивают налоги путем удержания из зарплаты. Поскольку распределение прибыли между участниками LLC не включает налоговые удержания, участники LLC должны ежеквартально выплачивать расчетные налоги в IRS и правительству штата (если применимо), аналогично самозанятым налогоплательщикам.

Уплата налогов на самозанятость

IRS требует, чтобы участники LLC платили федеральные налоги на самозанятость с полученной прибыли.Участники должны платить налоги на самозанятость, если участник «ведет активный бизнес». В качестве ориентира это означает, что участник участвует в торговле или бизнесе более 500 часов в налоговом году или участник работает в LLC, которая оказывает профессиональные услуги в области здравоохранения, права, инженерии, архитектуры, бухгалтерского учета. , актуарный или консалтинговый. IRS не может требовать от неактивных участников LLC уплаты налогов на самозанятость.

Участники должны сообщать о налогах на самозанятость в Schedule SE.Члены LLC несут ответственность за выплату всех 15,3% (12,4% для социального обеспечения и 2,9% для Medicare). Члены могут вычесть половину налога на самозанятость из скорректированного валового дохода.

Выбор режима корпоративного налогообложения

Компания с ограниченной ответственностью может выбрать режим корпоративного налогообложения. Поскольку члены LLC должны платить налоги на всю прибыль, этот вариант может быть выгодным, если LLC решит сохранить значительную сумму прибыли в бизнесе, чтобы способствовать росту LLC.Это также может сэкономить отдельным участникам налоги: ставки корпоративного налога варьируются от 15% до 34 процентов для чистого налогооблагаемого дохода до 100 000 долларов и 39 процентов для чистого налогооблагаемого дохода от 100 001 до 335 000 долларов. Ставки индивидуального налога варьируются от 10 до 35 процентов, но в среднем индивидуальные налогоплательщики платят от 27,5 до 35 процентов. LLC может выбрать режим корпоративного налогообложения, заполнив форму 8832 в IRS, а LLC должна подавать форму 1120 каждый год, когда применяется выбор.

Подача подоходного налога в штат

Члены

LLC также должны подавать государственные налоговые декларации.Как и федеральное правительство, большинство штатов разрешают членам LLC платить налоги на прибыль посредством личных налоговых деклараций. Некоторые штаты также требуют, чтобы участники платили дополнительный налог на доход, полученный LLC. Например, участнику может потребоваться уплатить налог на доход LLC, превышающий определенную сумму. Другие штаты могут потребовать от LLC уплаты ежегодного сбора, который иногда называют «налогом на франшизу» или «сбором за продление».

LLC Налоговые вопросы? Получите душевное спокойствие с помощью налогового поверенного

Существует некоторая гибкость при уплате налогов в ООО.Есть преимущества и недостатки в оплате в качестве индивидуального предпринимателя, партнерства или корпорации. Посещение квалифицированного налогового юриста поможет вам определить, какой из них лучше всего подходит для вас. Поговорите с ближайшим к вам адвокатом по налоговым делам сегодня.

Спасибо за подписку!

Информационный бюллетень FindLaw

Будьте в курсе того, как закон влияет на вашу жизнь

Информационный бюллетень FindLaw

Будьте в курсе того, как закон влияет на вашу жизнь

Введите свой адрес электронной почты, чтобы подписаться
Введите ваш адрес электронной почты:

5 общих вопросов по налогообложению LLC

Налогообложение LLC 101

ООО или компания с ограниченной ответственностью предлагает каждому из своих владельцев такой же щит личной ответственности, что и корпорация.LLC — это, по сути, организованное партнерство, предлагающее такую ​​же защиту, как и корпорации, но с гораздо большей гибкостью. Но что характеризует налогообложение ООО?

1. Облагается ли налогом само предприятие LLC?

LLC облагается налогом как партнерство, поскольку прибыль и убытки «передаются» участникам, и подоходный налог на уровне предприятия отсутствует. В этом случае LLC избегает двойного налогообложения, как и корпорация S. (Опять же, в некоторых штатах взимаются налоги на прибыль ООО). Доход LLC отражается в форме 1065, а затем распределяется между владельцами через График K-1.Затем владельцы сообщают об этом доходе в своих индивидуальных доходах (1040) в соответствии с таблицей E. Если у LLC есть только один владелец, IRS автоматически будет рассматривать LLC как единоличное предприятие («неучтенное лицо»). Незарегистрированное юридическое лицо не подает налоговую декларацию, а владелец сообщает о доходах в таблице C своей индивидуальной декларации. Если у LLC несколько владельцев, IRS автоматически будет рассматривать LLC как товарищество. Тем не менее, LLC известна как организация, «поставившая отметку», что означает, что она может выбрать налогообложение как корпорация или как партнерство.

2. Платят ли члены LLC налоги на самозанятость?

Что касается налогов на самозанятость (фонд заработной платы), то в отношении членов LLC возникает большая путаница. То, рассматривается ли участник LLC как генеральный партнер, а не как партнер с ограниченной ответственностью, имеет большое значение при определении налоговых обязательств по самозанятости, поскольку LLC облагается налогом как партнерство. Если участник рассматривается как партнер с ограниченной ответственностью, не взимается налог на самозанятость на его распределяемую долю дохода LLC. Однако любые «гарантированные платежи» за услуги, фактически оказанные ООО или от имени ООО, будут облагаться налогом на самозанятость в той степени, в которой эти платежи рассматриваются как вознаграждение за эти услуги (см. 26 USC § 1402 (a). ).Если участник считается генеральным партнером, он или она должны платить налоги на самозанятость с доли участника в распределительном доходе LLC.

Но еще не существует четко определенных правил, регулирующих режим налогообложения самозанятости для участников LLC, классифицируемых как партнерство для целей федерального налогообложения. Большинство бухгалтеров полагают, что налоговый режим управляющего члена LLC такой же, как и налогового режима полного партнера в партнерстве, и что неуправляющие члены рассматриваются так же, как и партнеры с ограниченной ответственностью.Обычно считается, что доходы управляющего и распределительный доход облагаются налогом на самозанятость. Но, как правило, распределительный доход неуправляющих членов не подлежит обложению налогом на самозанятость. Этот режим основан на Разделе 1.1402 (a) -2 (h) (2) Предлагаемых положений о казначействе 1997 года. Это положение гласит, что если член ООО: i) несет личную ответственность по долгам; ii) имеет право связать LLC контрактом; или iii) предоставляет LLC более 500 часов в год, участник будет облагаться налогом как генеральный партнер и будет иметь налоговые обязательства по самозанятости при распределении доходов LLC.В противном случае член будет облагаться налогом как партнер с ограниченной ответственностью.

Обратите внимание, что 500-часовой тест не распространяется на LLC, занимающуюся профессиональными услугами, такими как медицина, право, инженерия, архитектура, бухгалтерский учет, актуарная наука или консалтинг. Для таких LLC ни один участник, который предоставляет LLC больше, чем минимальный объем услуг, не может претендовать на статус партнера с ограниченной ответственностью для целей налогообложения самозанятости. После предложенного в 1997 году постановления он не был принят в качестве закона или разъяснен Налоговым управлением США.Однако на предлагаемые правила можно положиться, чтобы избежать штрафа в соответствии с разделом 6406 (f) IRC. Кроме того, существует судебная прецедентность, позволяющая сделать разумный вывод о том, что суд поддержит позицию налогоплательщика, который полагается на постановление. (См. Elkins, 81 T.C. 669 (1983)). Представители IRS с тех пор также заявили, что на предложенное регулирование 1997 года можно положиться.

Наконец, возможно, что у LLC будет два класса интересов, один из которых считается долей полного товарищества, а другой — долей ограниченного товарищества.Если партнер или участник владеют долями обоих классов, то участник сможет распределить свои доходы между двумя классами и будет обязан платить налоги на самозанятость с общей партнерской части, но не с ограниченной. Партнерская часть.

3. Подает ли ООО налоговую декларацию?

Одним из недооцененных преимуществ ООО с одним участником является то, что они считаются неучтенными организациями для целей федерального подоходного налога и налога штата. Налоги LLC поступают на одного участника.Это означает, что LLC с одним участником не подает отдельные налоговые декларации, как корпорации. Многопользовательские LLC должны будут подать федеральную декларацию и декларацию штата.

4. Несут ли члены ООО ответственность за уплату налогов по безработице?

В Иллинойсе (и в большинстве штатов) к LLC обращаются так же, как и на федеральном уровне. Это означает, что LLC не обязаны платить налоги по безработице на федеральном уровне или уровне штата в отношении своих членов. Однако, если LLC решит рассматривать ее как S-корпорацию, то LLC будет нести ответственность за такие взносы.Конечно, сотрудники, не являющиеся членами, будут облагать LLC налогом по безработице.

5. Уплачивают ли LLC подоходный налог с предприятий?

Доход / убыток ООО указывается в личной налоговой декларации владельца, в большинстве штатов не взимается налог с владельца ООО отдельно для дохода от ООО. Этот доход облагается государственным подоходным налогом так же, как и другие доходы собственников или зарплата / заработная плата.

Ваш бизнес может нести ответственность за уплату подоходного налога с ООО при организации или регистрации для ведения бизнеса в иностранном государстве.Калифорния, например, облагает подоходным налогом любое ООО, которое зарабатывает более 250 000 долларов на основе валовых поступлений от всех доходов, полученных в штате. Калифорния также взимает минимальный фиксированный налог на франшизу со всех LLC, которые организуются в Калифорнии, регистрируются в Калифорнии, ведут бизнес в Калифорнии или получают доход из Калифорнии. Иллинойс налагает 1,5% подоходный налог на замену личного имущества на весь доход от бизнеса «партнерства» корпораций S и LLC, полученный в штате Иллинойс.Это означает, что компании с несколькими участниками должны будут платить налог в размере 1,5% с любого дохода, полученного в штате Иллинойс. ООО с одним участником не учитываются для целей налогообложения как на уровне штата, так и на федеральном уровне и не облагаются налогом на замену личного имущества в Иллинойсе.

LLC уплачивает налоги на франшизу в некоторых штатах

Налог на франшизу — это налог, взимаемый государством за привилегию либо регистрироваться, либо иметь право вести бизнес в этом штате. Налог на франшизу может основываться на доходе, активах, размещенных в обращении акциях или их комбинации.Некоторые штаты, такие как Иллинойс, взимают фиксированный налог на франшизу со всех LLC независимо от дохода, но основывают свои корпоративные налоги на франшизу на оплаченном капитале корпорации. В других штатах вводится налог на франшизу и корпоративный подоходный налог (например, Калифорния взимает фиксированный налог на франшизу в размере 800 долларов США для LLC, но устанавливает дополнительные налоги на прибыль для LLC с доходом, превышающим 250 000 долларов США, как упоминалось ранее). Некоторые штаты взимают значительный налог на франшизу, в то время как в других штатах, например, в Неваде, налог на франшизу отсутствует.Обычно в штатах, которые взимают более высокие корпоративные налоги на прибыль, обычно низкие налоги на франшизу. Сумму налога на франшизу и метод расчета обычно можно найти на веб-сайтах государственного секретаря или аналогичного ведомства каждого штата.

Ваша компания может нести ответственность за налоги на франшизу, если она должна соответствовать требованиям для ведения бизнеса в другом месте. Так что это не совсем лучший повод для организации своего бизнеса в таком штате, как Невада.

IRS взимает налоги на самозанятость с участников LLC

Неопределенность в налоговом законодательстве часто предоставляет возможности для налогоплательщиков.В течение почти трех десятилетий вопрос о том, как сообщается о доходах компании с ограниченной ответственностью (LLC) для целей налогообложения самозанятости, оставался открытым. (LLC в этой статье также относится к товариществам с ограниченной ответственностью (LLP) и профессиональным компаниям с ограниченной ответственностью (PLLC).) Эта неопределенность привела к расхождению в практике, которое оставалось относительно неконтролируемым до недавнего времени, когда IRS начало использовать судебные иски для разъяснения заявки. налогового законодательства о самозанятости для ООО.

сек. 1402 (а) (13) предусматривает, что гарантированный платеж в соответствии с п.707 (c), члену LLC за оказанные услуги облагается налогом на самозанятость. Значительное количество налогоплательщиков заявили, что никакая остаточная прибыль после вычета гарантированных выплат или так называемых распределительных доходов не подлежит обложению налогом на самозанятость, даже если эти доходы были распределены между управляющим или иным образом активно работающим членом. Справедливости ради следует отметить, что некоторые налогоплательщики заняли более консервативную позицию, применив предлагаемые нормативные акты и ограниченное прецедентное право, чтобы облагать часть или всю свою распределяемую долю подоходным налогом от самозанятости.Однако сегодня налогоплательщики используют оба метода с небольшой последовательностью.

Отсутствие судебного прецедента и авторитетных указаний со стороны IRS привело к тому, что налогоплательщики агрессивно преследовали собственное корыстное толкование правил, что способствовало увеличению прогнозируемого налогового разрыва, связанного с заниженными данными о доходе от самозанятости (включая занижение сведений о доходах от самозанятости). Членов LLC по распределительным акциям), оцениваемая примерно в 65 миллиардов долларов в 2008–2010 годах, согласно исследованию IRS.

Эта степень занижения налогов на самозанятость привела к тому, что IRS агрессивно преследовал как налоги, так и штрафы в отношении заниженных доходов от самозанятости для некоторых членов LLC. Воодушевленное недавними успехами, IRS, похоже, привержено разрешению двусмысленности в этой области путем создания свода четко установленных административных и судебных законов.

13 марта 2018 года Налоговое управление США (IRS) объявило в качестве кампании по обеспечению соответствия проблему занижения налогов на самозанятость партнерами, оказывающими услуги партнерству (см. «Налоговое управление США объявляет о развертывании пяти кампаний по соблюдению нормативных требований для крупного бизнеса и международного сообщества»).Это назначение приведет к тому, что IRS выделит больше времени и ресурсов на аудит этого вопроса с конечной целью повышения соблюдения закона в свете нескольких недавних судебных решений, обсуждаемых в этой статье. Из-за этого последнего раунда успешных усилий IRS в судах, наряду с недавним назначением Службы комплаенс-кампании, налогоплательщики и их советники должны немедленно пересмотреть свою отчетность о доходах от самозанятости для членов, которые либо активно участвуют, либо являются членами-менеджерами. ООО.

ИСТОРИЯ НАЛОГА НА САМОЗАНЯТОСТЬ И ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТИ

сек. 1402 (a) (13), принятый в 1977 году, разрешает исключение распределенной прибыли, выделенной партнеру с ограниченной ответственностью, для целей расчета налога на самозанятость. Партнеры с ограниченной ответственностью (ограниченные как в их способности управлять партнерством, так и в ответственности за долги партнерства) могут исключить свою долю распределения для целей налогообложения самозанятости. Генеральные партнеры (полностью активные в управлении товариществом и неограниченные по ответственности) облагаются налогом на самозанятость на свою распределяемую долю дохода.Однако с развитием ООО федеральное налоговое законодательство теперь вступает в противоречие с уставами государственных образований. Член LLC может нести ограниченную ответственность и при этом активно участвовать в управлении LLC. Эта ситуация никогда не рассматривалась, когда Конгресс ввел исключение для партнеров с ограниченным налогом на самозанятость, потому что в то время активное участие партнера всегда означало неограниченную ответственность.

С 1977 года, когда Вайоминг стал первым штатом, принявшим закон, разрешающий компании с ограниченной ответственностью, LLC столкнулись с необходимостью определения того, может ли член LLC квалифицироваться как «партнер с ограниченной ответственностью» в соответствии с Разделом.1402 (a) (13) и тем самым исключить его или ее распределяемую долю дохода от налога на самозанятость, даже если участник может управлять LLC и по-прежнему нести ограниченную ответственность по долгам LLC.

В 1997 году, пытаясь решить эту проблему, Казначейство выпустило проп. П. 1.1402 (a) -2, при условии, что распределительная доля участника LLC не будет облагаться налогом на самозанятость, если только участник не имеет:

  • Персональная ответственность по долгам ООО;
  • Право заключения договора с ООО; или
  • Участвовал в бизнесе ООО более 500 часов в год.

Кроме того, «сервисные партнеры» в сервисном партнерстве автоматически исключались из права претендовать на статус ограниченного партнера; вся их распределяемая доля дохода будет облагаться налогом на самозанятость.

Сразу после того, как предложенные правила были изданы, как политики, так и ученые мужи заявили, что эти правила были попыткой Казначейства принимать законы без одобрения Конгресса. Впоследствии Конгресс принял одногодичный мораторий, запрещающий Казначейству доработать правила (раздел 935 Закона о льготах налогоплательщикам 1997 г., P.Л. 105-34). 20 лет спустя Казначейству еще предстоит окончательно доработать правила. Эта неспособность издать окончательные правила налогообложения самозанятости предоставила некоторым налогоплательщикам поддержку в отношении отчетности, чтобы заявить, что распределенный доход, выделенный члену LLC, даже партнеру по оказанию услуг, не подлежит налогообложению для целей самозанятости. IRS исторически не соглашался с этой позицией и недавно начал оспаривать в судах предполагаемые злоупотребления в отношении фактов, чтобы противодействовать этой в противном случае неконтролируемой позиции отчетности.

ЗАКОН ПО НЕДАВНИМ ДЕЛАМ ЗАПОЛНИТЕЛЬНО

В серии недавних судебных дел IRS по большей части успешно оспорило участников LLC, которые пытались использовать двусмысленность, возникшую в результате неудачной попытки IRS издать окончательные правила налогообложения самозанятости. Пытаясь определить, к кому следует относиться как к «партнерам с ограниченной ответственностью» для целей налогообложения самозанятости, суды рассмотрели законодательное намерение, лежащее в основе гл. 1402 (a) (13) и установил, что участники или владельцы, которые предоставляют услуги бизнесу, имеют управленческие полномочия или обладают другими характеристиками, несовместимыми с характеристиками традиционных партнеров с ограниченной ответственностью, должны облагаться налогом на самозанятость.В этом отношении эти решения, похоже, прошли полный круг, поскольку они в судебном порядке восстанавливают два из трех исходных факторов, включенных в предложенные в 1997 году правила, используемые для определения статуса членов LLC для целей налогообложения самозанятости: управленческий контроль и участие.

Первое дело касалось группы налоговых поверенных, которые организовали свою фирму как ТОО (Renkemeyer, Campbell, and Weaver, LLP, 136 T.C. 137 (2011)). Интересы юристов в ТОО были разделены на «единицы партнерства с генеральным управляющим партнером» и «единицы инвестиционного партнерства», и партнеры рассматривали доход, распределяемый на паи инвестиционного партнерства, как инвестиционный доход товарищества с ограниченной ответственностью, не облагаемый налогом на самозанятость.Налоговый суд отклонил этот подход по двум причинам. Во-первых, суд мимоходом отметил, что все партнеры обладают управленческими полномочиями в соответствии с законодательством штата, регулирующим деятельность ТОО. Во-вторых, что более важно, суд подчеркнул, что ни один доход товарищества не должен исключаться из налога на самозанятость, поскольку все партнеры были активными участниками бизнеса товарищества. В своем решении Налоговый суд заявил: «Законодательная история раздела 1402 (а) (13) не поддерживает постановление, которое Конгресс рассматривал, исключая партнеров, которые оказывали услуги для партнерства в своем качестве партнеров (т.е., действуя в духе самозанятых лиц), от ответственности по налогам на самозанятость ». После Ренкемейера налогоплательщики были предупреждены о том, что члены LLC, оказывающие услуги LLC, будут подвергаться риску того, что их распределительные акции будут рассматриваться как доход от самозанятости.

Вслед за Ренкемейером в окружном суде 2012 года была рассмотрена степень, в которой муж и жена, которые были единственными членами ООО и получали доход от заработной платы W-2 от ООО, должны иметь возможность исключить свои распределительные доли Доход LLC от их дохода от самозанятости (Riether, 919 F.Supp. 2d 1140 (D.N.M.2012)). Пара утверждала, что их распределительные акции были сродни инвестиционному доходу, поскольку они выплатили себе зарплату в качестве компенсации за услуги, которые они оказали ООО. Ссылаясь на преподобного Рул. 69-184, суд сначала отметил, что «партнер, который участвует в партнерском бизнесе, является« самозанятым лицом »» и не может одновременно рассматриваться как наемный работник.

Самая актуальная и новая часть решения суда, однако, предполагает, что одного управленческого контроля будет достаточно, чтобы испортить доход члена LLC.Объясняя свою позицию, суд заявил, что налогоплательщики «не похожи на партнеров с ограниченной ответственностью, то есть тех, у кого нет управленческих полномочий … независимо от того, были ли Истцы активными или пассивными в получении доходов LLC, эти доходы были доходом от самозанятости». (курсив добавлен).

В 2017 году Налоговый суд вновь обратился к этому вопросу, когда слушал дело, связанное с юридической практикой, организованной PLLC, управляемым членом Миссисипи (Castigliola, T.C. Memo. 2017-62). Члены получали гарантированные выплаты, приблизительно равные справедливой заработной плате за свои услуги, которые они считали доходом от самозанятости.Однако они не платили налоги на самозанятость по своим остаточным распределительным акциям от PLLC. Налоговый суд постановил, что участники не должны рассматриваться как партнеры с ограниченной ответственностью для целей налогообложения самозанятости, поскольку участники разделяют контроль над PLLC в соответствии с законодательством штата, а партнеры с ограниченной ответственностью теряют защиту с ограниченной ответственностью по закону штата Миссисипи, если они участвуют в контроле над PLLC. бизнес. Кроме того, суд постановил, что участники должны рассматриваться как полные партнеры для целей налогообложения самозанятости и платить налоги на самозанятость со своих распределяемых акций.

Из-за своей ориентации только на управленческий контроль, Castigliola вызвала серьезное недовольство в налоговом сообществе и подверглась резкой критике за то, что акцент делается на форме, а не на содержании. Это может иметь далеко идущие последствия, потому что решение может применяться для учета дохода от распределения акций, выделенного менеджерам-членам LLC, как дохода от самозанятости только потому, что члены LLC имеют управленческие полномочия.

ЧТО ПРЕДСТАВЛЯЕТ БУДУЩЕЕ

В связи с этой цепочкой недавних дел, решенных в его пользу, IRS теперь имеет больше инструментов для атаки на стратегии по сокращению налоговых обязательств членов LLC по самозанятости, и, вероятно, станет более агрессивно атаковать то, что оно воспринимает как злоупотребляющие стратегии в этом область, идущая вперед.Действительно, недавние меморандумы главного юрисконсульта (см. ILM 201436049 и ILM 201640014) предполагают, что IRS готово использовать управленческий контроль или участие или оба фактора в сочетании, чтобы остановить членов LLC, которые пытаются избежать налога на самозанятость на свои распределительные акции.

Члены LLC, желающие избежать налога на самозанятость, могут рассмотреть несколько вариантов. Во-первых, они могут захотеть избежать статуса члена-менеджера, возможно, разделив управленческие права на отдельный интерес или полностью избегая структур, управляемых членами.Во-вторых, члены LLC, предоставляющие услуги, должны рассмотреть возможности разделения своего участия на отдельные интересы или отдельные организации (см. Hardy, T.C. Memo. 2017–16). Интересно, что, делая эти вещи, члены LLC по существу будут соблюдать предложенные правила, изданные в 1997 году. Наконец, участники могут вместо этого рассмотреть возможность создания S-корпорации для лучшего управления налогами на самозанятость в ситуациях, когда выполняются требования приемлемости S-корпорации. а закон штата разрешает организацию бизнеса в корпоративной форме.

УКАЗАНИЯ НА БУДУЩЕЕ

Даже с учетом недавних судебных решений, обсуждаемых в этой статье, в этой области права остается значительная неопределенность. Например, в законе остается неясным, когда считается, что доход участника LLC исходит от услуг или от капитала, и является ли доход участника LLC от услуг достаточным, чтобы испортить его или ее доход, являющийся результатом капитальных вложений. Это может произойти, когда член LLC предоставляет некоторый уровень услуг, но когда его или ее доход от капитала является значительным по сравнению с его или ее доходом от услуг.Чтобы устранить эту и другие неопределенности в этой области, IRS включило этот вопрос в свой приоритетный руководящий план казначейства на 2016–2017 годы.

ВПЕРЕД

IRS дало понять, что намеревается оспорить заявленные исключения налога на самозанятость на распределительную прибыль для членов LLC, которые находятся в позиции управленческого контроля или которые предоставляют значительные услуги LLC. Это усиление правоприменительных мер в сочетании с успехами IRS в Ренкемейере и Кастильоле заставляет налогоплательщиков и их советников переоценить свои позиции в отчетности по доходам от самозанятости в ООО, где участники управляют предприятием, предоставляют значимые услуги или иным образом право налагать юридические обязательства на ООО.Невыполнение этого требования может привести к начислению налогов, а также к штрафам за недоплату для этих участников LLC.

LLC против корпоративных налогов | legalzoom.com

Компании с ограниченной ответственностью и корпорации являются популярными видами бизнеса, но налоги LLC могут сильно отличаться от налогов корпораций. Вот что вам нужно знать.

Налог на корпорации

Для целей налогообложения существует два типа корпораций: корпорации C и корпорации S. Все корпорации начинаются как корпорации C, но некоторые могут выбрать налогообложение как корпорации S, заполнив форму в Налоговой службе.

C Корпоративные налоги

Корпорации

C подают налоговую декларацию и уплачивают корпоративный подоходный налог с прибыли компании.

Если корпорация распределяет часть или всю эту прибыль между акционерами, акционеры платят подоходный налог с населения с этих распределений.

Поскольку распределения облагаются налогом как на корпоративном уровне, так и на уровне акционеров, корпорации C и их акционеры часто в конечном итоге платят больше налогов, чем корпорации S или LLC.

S Корпоративные налоги

Корпорации

S не платят налог на прибыль.Вместо этого прибыль корпорации передается в личные налоговые декларации акционера, и каждый акционер платит подоходный налог с населения со своей доли. По этой причине S-корпорации известны как «сквозные организации».

Корпорации должны соответствовать определенным требованиям, чтобы иметь право на налогообложение корпорации S:

  • Должно быть 100 или меньше акционеров.
  • Акционеры не могут быть товариществами, корпорациями или иностранцами-нерезидентами.
  • Может быть только один класс акций.

Налоги на трудоустройство

Корпоративный акционер, который работает в бизнесе, считается наемным работником. Корпорация платит половину налогов на социальное обеспечение и медицинскую помощь работнику, а вторую половину удерживает из заработной платы акционера-сотрудника. Распределение прибыли акционера не облагается налогами на социальное обеспечение и медицинское обслуживание.

Сотрудники-акционеры иногда могут минимизировать свои налоги, беря меньшую зарплату и большую сумму в распределении.

Однако IRS требует, чтобы всем сотрудникам-акционерам выплачивалась разумная заработная плата за работу, которую они выполняют, поэтому, если сотруднику-акционеру платят слишком мало в качестве заработной платы, у них могут возникнуть проблемы с IRS.

ООО Налог

LLC более гибки, чем корпорации, когда дело касается налогообложения. Поскольку LLC является относительно новым типом хозяйствующего субъекта, у него нет собственной налоговой классификации в IRS. Вместо этого он может выбрать одну из трех классификаций:

  • Неучтенное налогообложение юридических лиц.Когда LLC облагается налогом как юридическое лицо, не являющееся юридическим лицом, это как если бы LLC было индивидуальным предпринимателем или партнерством. Доходы и расходы ООО отражаются в личных налоговых декларациях владельцев. Налоговая форма LLC — это Приложение C к этой декларации. LLC будет облагаться налогом как неучтенная организация, если только она не решит облагаться налогом как корпорация.
  • C. Корпоративное налогообложение. Заполнив форму 8832 в IRS, LLC может выбрать налог как корпорация C.
  • S. Корпоративное налогообложение. Если LLC соответствует требованиям для налогообложения S-корпораций, она может выбрать корпоративное налогообложение, а затем подать форму 2553 для налогообложения как S-корпорация.

Налоги на трудоустройство

Если LLC облагается налогом как юридическое лицо, не являющееся юридическим лицом, его владельцы, работающие в этом бизнесе, считаются самозанятыми. LLC не платит свои налоги на Medicare или Social Security (также известные как налоги на самозанятость). Владельцы должны платить полный налог на самозанятость в размере 15,3% для дохода до 118 500 долларов США и 2,9% для дополнительного дохода сверх этой суммы.

LLC, облагаемая налогом как корпорация, может относиться к своим акционерам, работающим в компании, как к сотрудникам и пользоваться теми же льготами по налогу на трудоустройство, что и корпорации.

ООО «Налоговые преимущества»

Таким образом, налоговые льготы ООО включают:

  • Возможность выбрать для налогообложения как неучтенную организацию. Если ваш бизнес не соответствует критериям корпорации S, это единственный способ получить сквозное налогообложение.
  • Упрощенная налоговая декларация ООО. LLC, облагаемая налогом как неучтенная организация, не обязана подавать корпоративную налоговую декларацию, а LLC с одним участником должна только подавать личную декларацию.
  • Больше гибкости. Ваш бизнес может облагаться налогом как неучтенное лицо сейчас, но изменить его на корпоративный налоговый статус позже.

Корпоративные налоговые льготы

Налоговые преимущества корпораций включают:

  • Возможность минимизировать налоги на медицинское обслуживание и социальное обеспечение для сотрудников-акционеров. Тем не менее, если у вас нет других сотрудников, вам также придется потратить дополнительные средства и хлопот по управлению фондом заработной платы.
  • Корпорации

  • S пользуются сквозным налогом и не облагаются двойным налогом на корпоративные дивиденды.
  • Корпоративное налогообложение

  • C может принести пользу компаниям, которые планируют оставлять деньги на банковском счете компании, а не передавать их акционерам.Это потому, что прибыль, остающаяся у компании, облагается налогом по более низкой ставке корпоративного налога и больше не облагается налогом в качестве дивидендов.
  • Некоторые пенсионные планы, опционы на акции и планы покупки акций для сотрудников доступны только для корпораций C.
  • Акционеры корпорации

  • C не платят налоги на определенные выплаты работникам, включая медицинские льготы, выплаты по страхованию жизни и взносы работодателя на гибкие счета расходов и сберегательные счета здравоохранения. Члены LLC и акционеры корпорации S, владеющие более 2% бизнеса, должны платить налоги на эти льготы.

ООО против корпорации?

Найдите время, чтобы оценить свои варианты, прежде чем принимать окончательное решение.